2020年税务师《涉税服务实务》强化试题及答案（7）_第2页

参考答案及解析：

一、单项选择题

1.【正确答案】B

【答案解析】个体、私营业户可自行建账，也可以聘请社会中介机构代理建账，适用的范围：有固定经营场所的个体、私营经营业户，名为国有或集体实为个体、私营经营业户，个人租赁、承包经营企业。对于经营规模小、达不到建账标准的业户，也实行此规定。一人有限责任公司不是个体、私营业户。

2.【正确答案】B

【答案解析】个体工商户的所得税，应单独填报《个体工商户所得税年度申报表》，它要依据应税所得表按月填报并附送有关财务报表，在年度终了后3个月内汇算清缴，实行多退少补。

3.【正确答案】C

【答案解析】选项A，属于真实性;选项B，属于完整性;选项D，属于合法性。

4.【正确答案】A

【答案解析】个体工商户会计科目中“管理费用”、“财务费用”、“销售费用”计入“期间费用”科目。

5.【正确答案】D

【答案解析】个体工商户用于个人和家庭的支出应在税后列支，在“税后列支费用”反映。

6.【正确答案】D

【答案解析】税务师将账簿登记完毕，还要进行对账工作，进行账证核对、账账核对和账实核对，在会计期末即月份、季度和年度终了时进行结账。

7.【正确答案】B

【答案解析】选项A，税务师代理记账但不代客户制作原始凭证，仅指导其正确填制或依法取得有效的原始凭证;选项C，银行存款日记账采用订本式账簿;选项D，明细分类账一般采用活页式账簿，其格式可选择三栏式、数量金额式或多栏式明细分类账。

二、多项选择题

8.【正确答案】ABC

【答案解析】建立复式账的纳税人应报送资产负债表、应税所得表和留存利润表。

9.【正确答案】ABCE

【答案解析】经营性支出是税法允许扣除的。

10.【正确答案】ABCE

【答案解析】下列税前不允许扣除的各项支出，要从成本费用中剔除：

(1)个人所得税税款;

(2)税收滞纳金;

(3)罚金、罚款和被没收的财物损失;

(4)赞助支出;

(5)不符合扣除规定的捐赠支出;

(6)用于个人和家庭的支出;

(7)与取得生产经营收入无关的其他支出;

(8)国家税务总局规定不准扣除的其他支出。

11.【正确答案】CDE

【答案解析】选项A，发票是不能自己制作的，要去税务局领购;选项B，税务师不能代理制作原始凭证，仅能指导其正确填制或依法取得有效原始凭证。

12.【正确答案】ABCD

【答案解析】选项E，现金日记账是出纳人员登记，不是税务师。

13.【正确答案】DE

【答案解析】选项A，税务师代理记账但不代客户制作原始凭证，仅指导其正确填制或取得有效的原始凭证;选项B，现金日记账和银行存款日记账这两个账簿应当由纳税单位的出纳人员登记，税务师不能代理;选项C，发票应当一次填开，不得分次填开，此类发票，应当退回，重新开具;选项D，当月记账，符合会计核算的要求;选项E，代销劳务应当按服务业—代理业计征增值税，不得使用销售货物的增值税发票，所以税务师的判断是正确的。

14.【正确答案】BCDE

【答案解析】为了保证记账凭证的真实合法性，应注意从以下几个方面审核原始凭证：(1)原始凭证内容的真实性与完整性;(2)原始凭证取得的时效性与合法性。

15.【正确答案】BD

【答案解析】复式账建账建制的基本要求：

(1)注册资金在20万元以上的。

(2)销售增值税应税劳务的纳税人月销售额在40000元以上;从事货物生产的增值税纳税人月销售额在60000元以上;从事货物批发或零售的增值税纳税人月销售额在80000元以上的。

(3)省税务机关确定应设置复式账的其他情形。