2020年税务师考试涉税服务实务巩固提升练习及答案9_第2页

参考答案：

1、

【正确答案】 ACD

【答案解析】 选项A，不能直接下结论判定纳税人为偷漏税行为，应当进行深入分析或是与纳税人进行约谈;

选项C，纳税评估的对象为税务机关负责管理的所有纳税人及其应纳所有税种;

选项D，一般不需要实地调查核实，对评估分析和税务约谈中发现的必须到生产经营现场了解情况、审核账目凭证的，应经所在税源管理部门批准，由税收管理员进行实地调查核实。

2、

【正确答案】 ABC

【答案解析】 选项D，纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的，税务机关有权核定其应纳税额;选项E，纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的，税务机关有权核定其应纳税额。

3、

【正确答案】 BCDE

【答案解析】 目前，尚未纳入增值税发票管理新系统的发票主要有门票、过路(过桥)费发票、定额发票和客运发票。

4、

【正确答案】 ABD

【答案解析】 选项C，自2016年5月1日起，社会团体收取的会费，免征增值税。社会团体开展经营服务性活动取得的其他收入，一律照章缴纳增值税;

选项E，一般纳税人提供非学历教育服务，可以选择适用简易计税方法按照3%征收率计算应纳税额。

6、

【正确答案】 ACD

【答案解析】 纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面，应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据。

7、

【正确答案】 BE

【答案解析】 下列资产损失，应以清单申报的方式向税务机关申报扣除：

(1)企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失;

(2)企业各项存货发生的正常损耗;

(3)企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失;

(4)企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失;

(5)企业按照市场公平交易原则，通过各种交易场所、市场等买卖债券、股票、期货、基金以及金融衍生产品等发生的损失。

除上述以外的资产损失，应以专项申报的方式向税务机关申报扣除。

选项ACD，应以清单申报的方式向税务机关申报扣除。

8、

【正确答案】 ACDE

【答案解析】 选项B，在中国境内的外商投资企业和外国企业中工作的外籍人员，适用个人所得税附加减除费用。

附加减除费用所适用的具体范围是：

﹙1﹚在中国境内的外商投资企业和外国企业中工作的外籍人员

﹙2﹚应聘在中国境内企业、事业单位、社会团体、国家机关中工作的外籍专家;

﹙3﹚在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇取得工资、薪金所得的个人;

﹙4﹚财政部确定的其他人员。

此外，附加减除费用也适用于华侨和香港、澳门、台湾同胞。

另外，对远洋运输船员每月的工资、薪金收入在统一扣除3500元费用标准的基础上，准予再扣除税法规定的附加减除费用标准。

9、

【正确答案】 BE

【答案解析】 选项A，土地增值税纳税申报应在转让房地产合同签订后7日内，到房地产所在地主管税务机关办理;

选项C，只有从事房地产开发的房地产开发企业转让新建房，允许按取得土地使用权时所支付的金额和房地产开发成本之和，加计20%扣除;

选项D，对取得土地使用权后，未进行开发即转让的，在计算应纳土地增值税时，只允许扣除取得土地使用权时支付的地价款、缴纳的有关费用以及在转让环节缴纳的税金，不得加计扣除。

10、

【正确答案】 BCD

【答案解析】 选项AE，是导致行政复议中止的情形。