2020年税务师考试《涉税服务实务》章节试题：发票领购与审核代理_第2页

参考答案：

一、单选题

【1】

【答案】 D

【解析】 选项 D，农产品销售发票可以作为抵扣增值税进项税额的凭证。

【2】

【答案】C

【解析】常见的行业专业发票包括金融企业的存贷、汇兑、转账凭证;公路、铁路和水上运 输企业的客运发票;航空运输企业提供的航空运输电子客票行程单等

【3】

【答案】 D

【解析】 选项 D，纳税人在开具增值税专用发票当月，发生销货退回、开票有误等情形， 收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理;开具时发现有误的，可即时作废。

【4】

【答案】 D

【解析】 违反规定虚开发票的，由税务机关没收违法所得;虚开金额在 1 万元以下的，可以并处 5 万元以下的罚款;虚开金额超过 1 万元的，并处 5 万元以上 50 万元以下的罚款; 构成犯罪的，依法追究刑事责任。

【5】

【答案】C

【解析】属于民族自治区的企业，必须使用中文，民族文字可以用也可以不用;一般纳税人 采用简易计税方法有可以开具增值税专用发票的情形;差额征收增值税时有全额开具增值税 专用发票和不能开具增值税专用发票的情形。

二、多选题

【1】

【正确答案】 ABE

【答案解析】 选项 C，私自印制增值税专用发票，税务机关责令限期改正，已经改正的， 可以领用开具增值税专用发票。如果私自印制增值税专用发票，税务机关责令限期改正，逾 期仍未改正的，不得领用开具增值税专用发票。选项 D，汽车生产企业销售生产的小汽车给商贸企业，可以领用开具增值税专用发票。

【2】

【答案】ABD

【解析】可以抵扣增值税进项税额的普通发票：农产品销售发票或收购发票、通行费发票、 通行费电子发票、国内旅客运输服务的增值税电子普通发票、航空运输电子客票行程单、铁路车票和公路、水路等其他客票。

【3】

【正确答案】 ABCE

【答案解析】 销售方开具专用发票尚未交付购买方， 以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的， 销售方可在新系统中填开并上传《信息表》。销售方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。

【4】

【答案】 ACE

【解析】 选项 A，商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用部分)、化妆品等消费品，不得开具增值税专用发票;选项 BD，可以开具增值税专用发票; 选项 CE，均属于不得开具增值税专用发票的情形。

【5】

【答案】 ABDE

【解析】 购买方取得专用发票已用于申报抵扣的，填列《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开 具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。

【6】

【答案】BCDE

【解析】“未发生销售行为的不征税项目”在开具发票时，税率栏填写“不征税”。选项 A， 纳税人提供劳务派遣服务，选择差额纳税的，发票税率栏填写为“***”。

【7】

【答案】ABCE

【解析】零售劳保用品可以开具增值税专用发票。