2020年税务师《涉税服务实务》备考习题（九）

一、单项选择题

1、下列关于税务师代制会计凭证的表述，不正确的是(　)。

A、税务师代制会计凭证主要是在审核原始凭证的基础上代制记账凭证

B、税务师代理记账同时不代客户制作原始凭证，仅指导其正确填制

C、税务师填写一张真实的入库单以向仓库管理人员示范原始凭证如何填写

D、原始凭证所记录的经济业务应与实际情况相符体现的是真实性

2、下列个体、私营业户中不属于“可自行建账，也可以聘请社会中介机构代理建账”范围的是(　)。

A、有固定经营场所的私营经营业户

B、一人有限责任公司

C、名为集体实为个体业户

D、个人承包经营企业

3、以下个体工商户，应当设置复式账的是(　)。

A、注册资金15万元

B、注册资金30万元

C、从事应税劳务月销售收入在10000元以下的

D、从事货物生产月销售收入在10000元以下的

4、下列关于税务师代理建账建制的说法，正确的是(　)。

A、税务师为个体工商户建立复式账，不得自行增加和减少会计科目

B、个体工商户被税务局罚款金额，可以在税前扣除

C、税务师代建复式账的，应按月编制资产负债表、应税所得表和利润留存表

D、税务师代建简易账的，应按月编制留存利润表

5、税务师代理编制会计账簿时，其中的现金日记账和银行存款日记账应由(　)登记，税务师审核有关凭证和登记的内容。

A、企业的财务主管

B、税务师

C、企业的会计人员

D、企业出纳人员

6、个体工商户用于个人和家庭的支出应在(　)列支。

A、营业成本

B、营业费用

C、营业外收支

D、税后列支费用

7、下列关于税务师代理建账说法，不符合规定的是(　)。

A、设置简易账的个体工商户仅要求编制应税所得表

B、个体工商户在年度终了后五个月内进行所得税汇算清缴、多退少补

C、对各种账簿、凭证必须保存10年以上

D、个体工商户设置的明细分类账一般采用活页式账簿

二、多项选择题

1、下列关于税务师代为编制会计账簿的表述，正确的有(　)。

A、现金日记账和银行存款日记账，由出纳人员登记，税务师审核

B、明细分类账可以直接根据记账凭证逐笔登记，也可编制成汇总记账凭证或科目汇总表并据以登记

C、明细分类账一般采用借、贷、余额三栏式的订本账

D、明细分类账的格式可选择三栏式、数量金额式或多栏式

E、税务师将账簿登记编制完毕，还要进行对账和结账工作

2、根据规定，下列选项中，可以自行建账，也可以聘请社会中介机构代理建账的有(　)。

A、有固定经营场所的个体、私营经营业户

B、新开业的一般纳税人

C、名为国有或集体实为个体、私营经营业户

D、个人租赁企业

E、个人承包经营企业

3、以下个体工商业户中，按规定应当建立复式账的有(　)。

A、张某开设一家便利店，注册资金30万元

B、刘某开一餐馆，店中有聘请的服务人员13人

C、杨某新办一餐馆，每月可取得营业额50000元

D、陈某下岗后，在所住小区门口设立一便民超市，每月可取得销售收入50000元

E、李某辞职后和家中兄弟开一小型生产企业，注册资金为12万元，每月产品销售收入可达到50000元

4、个体工商户下列支出，可以税前扣除的有(　)。

A、工商部门的罚款

B、银行罚息

C、向投资者分配的收益

D、合同违约金

E、家庭人员的消费支出

5、税务师代制记账凭证时，需要对原始凭证进项审核，需要注意的有(　)。

A、原始凭证的重要性

B、原始凭证的真实性

C、原始凭证的完整性

D、原始凭证的时效性

E、原始凭证的合法性

6、会计凭证按其填制的程序和用途不同，分为(　)。

A、原始凭证

B、转让凭证

C、付款凭证

D、通知凭证

E、记账凭证

7、某个体工商户委托某税务师事务所代理建账记账，该个体户2014年1月被工商局罚款4000元，则相关分录正确的有(　)。

A、借：生产成本 4000

贷：银行存款 4000

B、借：财务费用 4000

贷：银行存款 4000

C、借：营业外支出 4000

贷：银行存款 4000

D、借：税后列支费用 4000

贷：银行存款 4000

E、借：留存利润 4000

贷：税收列支费用 4000

8、税务师刘某为纳税人代理建账的业务中，以下处理不正确的有(　)。

A、刘某没有审核纳税人提供的原始凭证直接以此为基础代制会计凭证

B、为帮助企业的仓库保管员明白出(入)库单的填制方法，刘某亲手为其分别填制了一张出库与入库单

C、纳税人提供本月上旬开具的费用发票，刘某未表示反对，制作了会计凭证

D、刘某将几笔同类经济业务的原始凭证汇总填制了一张会计凭证

E、刘某按日进行现金和银行存款日记账的登记工作

9、税务师刘某为纳税人代理建账的业务中，以下处理不正确的有(　)。

A、刘某在审核纳税人提供的原始凭证的基础上代制会计凭证

B、为帮助企业的仓库保管员明白出(入)库单的填制方法，刘某亲手为其分别填制了一张出库与入库单

C、某个体户采用简易账，刘某认为应向税务机关报送资产负债表、应税所得表、留存利润表

D、刘某将几笔同类经济业务的原始凭证汇总填制了一张记账凭证

E、刘某按日进行现金和银行存款日记账的登记工作

三、简答题

1、某个人独资企业2012年购入3辆小汽车，其中2辆奖励本企业2位优秀销售人员，1辆作为投资者儿子的私人用车。3辆小汽车所有权分别登记在相应人员名下。

<1> 、说明上述业务涉及的个人独资企业优秀销售人员和投资者儿子的所得税分别应如何处理。

<2> 、作出相应业务的会计分录(账务处理金额不予考虑)