2020年税务师《涉税服务实务》备考习题（一）_第2页

二、多项选择题

1、对以下(　)行为，经税务机关责令限期改正而仍未改正者不得领用开具增值税专用发票。

A、不能向税务机关准确提供有关增值税计税资料

B、未按规定保管增值税专用发票

C、私自印制增值税专用发票

D、支付机构销售多用途卡取得的等值人民币资金

E、外购货物既用于生产应税货物又用于生产免税货物，无法分清各自耗用数额的

2、对于一般纳税人出现以下(　)情形的，税法规定不得领用开具增值税专用发票。

A、会计核算不健全，无法准确核算企业的销项税额和进项税额的

B、向其他单位借用增值税专用发票，税务机关责令限期改正，逾期仍然不改正的

C、私自印制增值税专用发票，税务机关责令限期改正，已经改正的

D、汽车生产企业销售生产的小汽车给商贸企业

E、有《税收征管法》规定的税收违法行为，拒不接受税务机关处理的

3、下列关于因销售退回需要开具红字专用发票的表述，正确的有(　)。

A、购买方取得专用发票已申报抵扣的，购买方不填写相对应的蓝字专用发票信息

B、购买方取得专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的，购买方填写蓝字专用发票信息

C、销售方开具专用发票尚未交付购买方的， 销售方填开蓝字专用发票信息

D、销售方开具专用发票尚未交付购买方的， 销售方不填写蓝字专用发票信息

E、销售方将发票交付购买方，但是购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的，销售方填写蓝字专用发票信息

4、下列属于收取款项未发生销售行为开具的发票有(　)。

A、代理进口免税货物货款

B、销售自行开发的房地产项目预收款

C、销售工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等的预收款

D、不征税自来水

E、代收车船使用税

5、下列销售行为中，不得开具增值税专用发票的有(　)。

A、商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品

B、向一般纳税人销售生产用设备

C、向消费者个人销售货物或者提供销售服务、无形资产或者不动产

D、向一般纳税人销售小汽车

E、提供旅游服务选择按扣除向旅游服务购买方收取并支付的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和其他接团旅游企业的旅游费用缴纳增值税的，向旅游服务购买方收取并支付的上述费用

6、下列发票管理政策正确的有(　)。

A、增值税专用发票发生被盗、丢失时必须统一在《中国税务报》上刊登“遗失声明”

B、购买方取得专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的，购买方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息

C、纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在发票的备注栏注明建筑服务发生地县(市、区)名称及项目名称

D、铁路运输企业受托代征的印花税款信息，可填写在发票备注栏中

E、支付机构预付卡，即多用途卡，特约商户收到支付机构结算的销售款时，应向支付机构 开具增值税普通发票，并在备注栏注明“收到预付卡结算款”

7、丢失发票或者擅自损毁发票的，其承担的法律责任有(　)。

A、可以处1万元以下的罚款

B、情节严重的，处1万元以上3万元以下的罚款

C、可以处5万元以下的罚款

D、有违法所得的予以没收

E、情节严重的，处3万元以上5万元以下的罚款

8、由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款，有违法所得的予以没收的情形包括(　)。

A、应当开具而未开具发票

B、违反规定虚开发票，虚开金额在1万元以下的

C、使用非税控电子器具开具发票，未将非税控电子器具使用的软件程序说明资料报主管税务机关备案

D、拆本使用发票的

E、未按照规定缴销发票的

9、下列关于开具红字专用发票的处理规定，正确的有(　)。

A、自2016年8月1日起，增值税一般纳税人开具增值税专用发票后，因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字专用发票

B、购买方取得专用发票已用于申报抵扣的，购买方可在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》(简称《信息表》)

C、购买方取得专用发票已用于申报抵扣的，填列《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息

D、税务机关为小规模纳税人代开专用发票，需要开具红字专用发票的，按照一般纳税人开具红字专用发票的方法处理

E、购买方取得专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的，购买方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息