2020年税务师涉税服务实务基础试题及答案（20）_第2页

二、多项选择题

1、下列各项中，需要全额计算缴纳增值税的有(　)。

A、集邮商品的销售收入

B、有形动产融资租赁业务取得的租金收入

C、企业销售自产电梯并负责安装取得收入

D、执罚部门依法将罚没物品拍卖取得的全额上缴财政的罚没收入

E、贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入

2、按现行政策规定，纳税人需要在项目所在地或不动产所在地主管税务机关预缴税款，填写《增值税预缴税款表》的有(　)。

A、跨地级市提供建筑服务

B、其他个人出租房产

C、房地产开发企业预售自行开发的房地产项目

D、纳税人出租与机构所在地不在同一县(市)的不动产

E、非房地产开发企业销售房产

3、某企业(增值税一般纳税人)财务主管前往税务师事务所咨询，下列业务的进项税额允许抵扣的有(　)。

A、用于生产免税产品的外购原材料

B、改扩建生产车间所用的钢材

C、因管理不善发生霉烂变质等损失的库存材料

D、外购的应征消费税的摩托车

E、纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费

4、下列关于2018年5月1日至2019年3月31日购进农产品抵扣进项税额的表述，正确的有(　)。

A、购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和10%的扣除率计算进项税额，另有规定的除外

B、纳税人购进农产品，从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人处取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和3%的征收率计算进项税额

C、税人购进用于生产销售或委托加工16%税率货物的农产品，按照12%的扣除率计算进项税额

D、纳税人从批发、零售环节购进适用免征增值税政策的蔬菜、部分鲜活肉蛋而取得的普通发票，不得作为计算抵扣进项税额的凭证

E、纳税人购进农产品既用于生产销售或委托受托加工16%税率货物又用于生产销售其他货物服务的，应当分别核算用于生产销售或委托受托加工16%税率货物和其他货物服务的农产品进项税额

5、某卷烟厂(增值税一般纳税人)委托其他企业加工烟丝，收回后用于生产卷烟，下列项目中应计入收回烟丝成本的有(　)。

A、随同加工费支付的增值税专用发票注明的增值税

B、加工企业代收代缴的消费税

C、随同加工费支付的取得普通发票的增值税

D、支付的委托加工费

E、用于委托加工烟丝的材料成本

6、以下企业外购已税消费品用于连续生产应税消费品的业务中，可以抵扣已纳消费税的有(　)。

A、某烟厂购买已税烟丝用于卷烟的生产

B、某酒厂购买酒用于白酒的生产

C、某首饰加工厂以外购的已税珠宝玉石生产金银首饰

D、某高尔夫球厂以外购的已税杆头生产高尔夫球杆

E、某生产企业外购已税涂料用于生产高级涂料

7、下列选项中，以发出货物并办妥托收手续的当天为增值税纳税义务发生时间的有(　)。

A、直接收款方式销售货物

B、分期收款方式销售货物

C、预收货款方式销售货物

D、托收承付方式销售货物

E、委托银行收款方式销售货物

8、下列各项业务所取得的收入中，自2019年4月1日起，适用9%的税率征收增值税的有(　)。

A、园林绿化

B、不动产租赁服务

C、邮政服务

D、基础电信服务

E、有形动产租赁服务

9、下列业务的会计核算中，增值税一般纳税人需要通过“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目核算的有(　)。

A、将厂房改变用途用于职工健身房

B、将外购材料用于新建办公楼

C、将自产产品用于市场推广

D、产成品因管理不善被盗

E、将委托加工收回货物用于办公使用

10、下列关于增值税特殊销售方式的表述，正确的有(　)。

A、销售折扣发生在销货之后，是一种融资性质的理财费用，销售折扣不得从销售额中扣除

B、直销企业通过直销员向消费者销售货物，直接向消费者收取货款，直销企业的销售额为其向消费者收取的全部价款和价外费用

C、金银首饰以旧换新业务，应按新货物的同期销售价格作为计税依据

D、贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额

E、经批准的纳税人从事融资性售后回租服务，以收取的全部价款和价外费用(不含本金)，扣除对外支付的借款利息(包括外汇借款和人民币借款利息)、发行债券利息后的余额作为销售额

11、纳税人的下列行为中，应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计征消费税的有(　)。

A、将自产的应税消费品用于换取消费资料

B、将自产的应税消费品用于赠送

C、将自产的应税消费品用于投资入股

D、将自产的应税消费品用于抵偿债务

E、将自产的应税消费品用于职工奖励

12、2018年7月某公司进口一批摩托车，海关应征进口关税15万元(关税税率假定为30%)，则进口环节还需缴纳(　)。(消费税税率为10%)

A、消费税6.5万元

B、消费税7.22万元

C、增值税11.05万元

D、增值税11.56万元

E、增值税12.28万元

13、税务师在对企业的增值税情况进行审核时，应该关注的视同销售行为有(　)。

A、啤酒厂将自产的啤酒用于了职工年终福利中

B、机械厂将自产的机器设备用于对外投资

C、建筑公司将外购的钢材用于简易计税项目

D、食品厂将收购的原奶捐给附近的养老院

E、体育场将外购的体育器材捐赠给某学校

14、下列关于增值税应税服务具体范围的表述中，正确的有(　)。

A、出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按陆路运输服务征收增值税

B、远洋运输的光租业务、航空运输的干租业务，按交通运输服务缴纳增值税

C、翻译服务按照鉴证咨询服务征收增值税

D、港口设施经营人收取的港口设施保安费按照物流辅助服务征收增值税

E、纳税人为客户办理退票而向客户收取的退票费、手续费等收入，按照“其他现代服务”缴纳增值税

15、下列关于增值税征税范围的说法，正确的有(　)。

A、股权转让不征收增值税

B、融资性售后回租业务中，承租方出售资产的行为应当缴纳增值税

C、货物期货应当征收增值税

D、各燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴，不征收增值税

E、由于电梯属于不动产，因此2019年8月电梯厂销售电梯应该按照9%征收增值税

16、下列各项中免征增值税的有(　)。

A、纳税人采取转包方式将承包地流转给农业生产者用于农业生产

B、社会团体收取的会费

C、纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务

D、对月销售额10万元以下(含本数)的增值税纳税人

E、个人从事金融商品转让业务