2020年税务师涉税服务实务基础试题及答案（20）

一、单项选择题

1、某食品加工厂为增值税一般纳税人，2018年5月购进一批玉米，支付给某农业开发基地收购价款10000元，取得普通发票，并支付不含税运费3000元，取得增值税专用发票，验收入库后，因管理不善损失1/5，则该项业务准予抵扣的进项税额为(　)元。

A、1040

B、1144

C、1430

D、1630

2、某卷烟厂为增值税一般纳税人，2018年6月向农场收购烟叶用于生产卷烟，支付价款总额5.5万元，已开具烟叶收购发票，同时支付运费0.6万元，取得了增值税专用发票，烟叶已经生产领用。当月销售自产的卷烟取得不含税收入共计12万元。则该卷烟厂2018年6月份应缴纳的增值税税额为(　)万元。

A、1.14

B、1.18

C、1.07

D、1.22

3、下列属于复合计征的消费品的是(　)。

A、卷烟

B、高档化妆品

C、啤酒

D、超豪华小汽车

4、某装潢公司为增值税小规模纳税人，取得装修不含税销售额30万元，自行开具了增值税专用发票，在填写增值税纳税申报表时，应当将当期开具增值税专用发票的销售额，填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》(　)相应栏次中。

A、第2栏税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额“货物或劳务”的本期数

B、第2栏税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额“服务、不动产和无形资产”的本期数

C、第5栏税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额“货物或劳务”的本期数

D、第5栏税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额“服务、不动产和无形资产”的本期数

5、北京市甲公司为一家大型租赁公司，为增值税一般纳税人。2019年5月15日，向乙企业出租一台有形动产设备(2013年8月购入)，约定租赁期限2年，预收不含税租金50000元，该设备由北京一家运输企业(营改增后登记为增值税一般纳税人)负责运输，甲租赁公司支付不含增值税运费2000元，并取得了运输企业开具的增值税专用发票;5月25日，向丙企业出租厂房，约定租赁期限为10年，收取不含税租金100万元，该公司按一般计税方法计税。则该公司9月应纳增值税税额为(　)元。

A、96320

B、96140

C、95200

D、95180

6、某商贸公司销售其办公楼，含增值税售价为3200万元，该办公楼为商贸公司2013年以2000万元价格购入。商贸公司选择了简易计税，应纳增值税(　)万元。

A、152.38

B、93.20

C、57.14

D、34.95

7、某商场(中国人民银行批准的金银首饰经营单位)为增值税一般纳税人，2019年6月采取以旧换新方式销售金戒指20枚，每枚新金戒指的零售价格为12500元，每枚旧金戒指作价6800元，每枚金戒指取得差价款5700元;取得首饰修理费共计16570元(含税)。该商场上述业务应纳增值税(　)元。

A、16662.06

B、15021.33

C、18971.71

D、36768.28

8、某建筑公司为增值税一般纳税人，从事建筑、安装、装饰等多业经营，2019年7月承包外市一家制药厂厂房改造工程，当月竣工结算，工程含税总价款为5550万元，发生含税分包支出1200万元，取得分包企业开具的增值税专用发票，该业务适用一般计税方法计税。2019年7月该建筑公司应预缴增值税(　)万元。

A、79.82

B、117.57

C、126.70

D、195.95

9、自2019年4月1日起，下列货物不适用9%税率的是(　)。

A、二甲醚

B、食用植物油

C、卷帘机

D、香茅油

10、下列各项中，属于增值税混合销售行为的是(　)。

A、建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务

B、汽车销售公司销售汽车并为其他客户提供装饰服务

C、饭店提供餐饮服务的同时销售酒水饮料

D、某汽车4S店既销售汽车又为其他客户提供修理修配劳务

11、下列情形，不应作进项税额转出的是(　)。

A、外购的已抵扣进项税额的货物发生非正常损失

B、外购的已抵扣进项税额的货物用于职工福利

C、因自然灾害使已抵扣进项税额的原材料遭受损失

D、一般纳税人转登记为小规模纳税人时未抵扣的进项税额

12、下列涉及的应税消费品中需要缴纳消费税的是(　)。

A、某4S店购入的用于出售的价格为156万元的小汽车

B、某烟草批发商将卷烟卖给外省的烟草批发商

C、某金店进口的金银首饰

D、委托加工收回的高档化妆品直接出售

13、某筷子生产企业为增值税一般纳税人，2019年4月取得不含税销售额如下：销售木制一次性筷子和竹制筷子共计15万元，未分别核算;销售高档木制筷子20万元。另没收逾期未退还一次性筷子的包装物押金0.5万元。已知木制一次性筷子的消费税税率为5%。该生产企业当月应缴纳消费税(　)万元。

A、0.02

B、2.67

C、0.77

D、0.75

14、甲服装厂为增值税一般纳税人，2018年6月销售给乙企业300套服装，不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为(　)元。

A、24990

B、33600

C、36890

D、47600

15、下列关于增值税应税销售额的表述不正确的是(　)。

A、试点纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额

B、试点纳税人提供建筑服务适用简易计税方法的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额

C、房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目，以取得的全部价款和价外费用，扣除受让土地时向政府部门支付的土地价款后的余额为销售额

D、提供物业管理服务的纳税人，向服务接受方收取的自来水水费，以扣除其对外支付的自来水水费后的余额为销售额按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税

16、下列属于增值税视同销售行为，应计算缴纳增值税的是(　)。

A、某生产企业将外购钢材用于扩建仓库

B、某电器厂委托商店代销小电器

C、某商业企业将外购的货物用于个人消费

D、某餐饮企业购进货物用于集体福利