2020年税务师涉税服务实务基础试题及答案（14）

一、单项选择题

1、下列有关营改增应税行为的范围表述不正确的是(　)。

A、出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按陆路运输服务征收增值税

B、航空运输的湿租业务，属于航空运输服务

C、水路运输的程租、期租业务，属于水路运输服务

D、融资性售后回租服务，属于租赁服务

2、某商业企业为增值税小规模纳税人，2017年6月购进一批货物取得普通发票，共支付价款200000元;经主管税务机关核准，购进税控收款机一台，取得普通发票，支付价款8000元，本月销售货物取得含税价款280000元;提供商品推广服务，取得收入含税30000元。本期应纳增值税是(　)元。

A、9606.84

B、8691.06

C、8155.34

D、7866.73

3、某食品厂为增值税小规模纳税人，2016年10月销售糕点一批，取得含税销售额 400000元，经主管税务机关核准初次购进税控系统专用设备一台，取得的增值税专用发票注明价税合计1800元。该食品厂当月应纳增值税为(　)元。

A、9850.49

B、11001.05

C、11012.62

D、11065.05

4、税务师在审核纳税人发票填开情况时，对销售方为购买方开具的红字增值税专用发票，在购买方已作账处理的情况下，以购买方所在地主管税务机关出具的(　)作为依据。

A、销售退回证明单

B、进货退回证明单

C、开具红字增值税专用发票通知单

D、进货退出及所取折让证明单

5、某企业在计算增值税时，不作为增值税计税依据的是(　)。

A、向购买方收取的运输费

B、向购买方收取的违约金

C、本月缴纳的增值税金额

D、向购买方收取的延期付款利息

6、下列关于增值税纳税人的登记及管理的说法中，表述不正确的是(　)。

A、增值税纳税人年应税销售额(不包括免税销售额)超过小规模纳税人标准的，除另有规定外，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格登记

B、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，可以选择按小规模纳税人纳税

C、符合一般纳税人条件的纳税人应当向主管税务机关申请一般纳税人资格登记

D、从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在50万元以上，可以登记为增值税一般纳税人

7、下列各项中，不符合应税消费品销售数量规定的是(　)

A、生产销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量

B、自产自用应税消费品的，为应税消费品的生产数量

C、委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量

D、进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量

8、已核定最低计税价格的白酒，销售单位对外销售价格持续上涨或下降时间达到(　)个月以上。累计上涨或下降幅度在20%(含)以上的白酒，税务机关重新核定最低计税价格。

A、1

B、2

C、3

D、4

9、2017年5月，某进口单位进口卷烟20标准箱，每条的完税价格为110元，适用20%的关税税率。则海关代征进口消费税是(　)元。

A、846818.18

B、545454.55

C、745454.55

D、845454.55

10、某企业委托酒厂加工白酒2000千克，该白酒无同类产品销售价格，已知委托方提供的原料成本2万元，受托方垫付辅料成本0.15万元，另收取的不含增值税加工费0.4万元，则该酒厂代收代缴的消费税(白酒消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/500克)为(　)元。

A、6000

B、6375

C、8875

D、7100

11、依据消费税的有关规定，下列消费品中，准予扣除已纳消费税的是(　)。

A、以委托加工的烟叶为原料生产的烟丝

B、以委托加工的电池为原料生产的蓄电池

C、以委托加工的已税石脑油为原料生产的应税消费品

D、以委托加工的已税白酒为原料生产的高档白酒

12、下列有关消费税征税规定的表述，正确的是(　)。

A、商场零售高档化妆品时，其包装物不能分别核算的，应一并计征消费税

B、收取白酒包装物押金时间超过12个月不再退还的，该押金应按含税价计征消费税

C、委托加工黄酒，受托方按纳税人收回的黄酒数量，代收代缴消费税，委托方收回后加价销售的，依法缴纳消费税，并允许扣除委托方已经代收代缴的消费税

D、按现行税法规定，白酒的包装物押金无论如何核算均在收取当期计征消费税

13、某卷烟生产企业为增值税一般纳税人，2017年5月决定以1000箱自产甲类卷烟作为股本与甲企业合资成立一家烟草零售经销商乙公司。已知该卷烟生产企业同类卷烟的不含税平均销售价格为3.8万元/箱，不含税最高销售价格为4万元/箱。就该业务而言该卷烟生产企业应缴纳的消费税和增值税合计为(　)万元。

A、2109

B、2901

C、2935

D、2789