2020年税务师涉税服务实务基础试题及答案（12）_第3页

参考答案：

一、单项选择题

1、

【正确答案】 B

【答案解析】 选项A，向消费者销售应税项目，不得开具增值税专用发票;选项C，向消费者个人销售化妆品，不得开具增值税专用发票;选项D，一般纳税人经营商业零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用的部分)、化妆品等消费品不得开具增值税专用发票。

2、

【正确答案】 B

【答案解析】 小规模纳税人、零售化妆品的商业企业、经营免税品的企业，不能领购增值税专用发票。

3、

【正确答案】 A

【答案解析】 选项B，销售劳保用品的业务，可以开具增值税专用发票;选项C，自来水公司销售自来水，按照税法规定，适用3%的征收率，且可以开具增值税专用发票;选项D，国有粮食购销企业销售免税粮食，按照税法规定，暂一律开具增值税专用发票。

4、

【正确答案】 C

【答案解析】 选项A、B、D应先由税务机关责令限期改正，如仍未改正的，不得领购开具专用发票。

5、

【正确答案】 A

【答案解析】 选项A，根据国家税务总局公告2015年第84号规定，自2015年12月1日起在全国推行通过增值税电子发票系统开具的增值税电子普通发票。

6、

【正确答案】 A

【答案解析】 经国家税务总局或者省、市、自治区税务机关批准，专业发票可由政府主管部门自行管理，不套印税务机关的统一发票监制章。选项A属于专业发票。

7、

【正确答案】 C

【答案解析】 选项A，纳税人领购普通发票的审核是税务机关一项日常发票管理工作;选项B，纳税人办理了税务登记后，即具有领购普通发票的资格，无需办理行政审批事项;选项D，需要临时使用发票的单位和个人，可以直接向税务机关申请办理发票的开具。

8、

【正确答案】 A

【答案解析】 依法不需要办理税务登记的单位，发生临时经营业务需要使用发票的，可以凭单位介绍信和其他有效证件，到税务机关代开发票。

9、

【正确答案】 C

【答案解析】 对于跨省、市、自治区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票，税务机关要求提供保证人，或者缴纳不超过10000元的保证金，并限期缴销发票。

10、

【正确答案】 A

【答案解析】 选项B，全国统一的发票防伪措施由国家税务总局确定，省级税务机关可以根据需要增加本地区的发票防伪措施，并向国家税务总局备案;选项C，发票防伪专用品应当按照规定专库保管，不得丢失。次品、废品应当在税务机关监督下集中销毁;选项D，全国统一发票监制章是税务机关管理发票的法定标志，其形状、规格、内容、印色由国家税务总局规定。

11、

【正确答案】 C

【答案解析】 选项A、B属于增值税专用发票，选项D属于普通发票。

12、

【正确答案】 C

【答案解析】 上述情况属于交旧购新。

13、

【正确答案】 C

【答案解析】 特殊情况下，由付款方向收款方开具发票，是指下列情况：(1)收购单位和扣缴义务人支付个人款项时;(2)国家税务总局认为其他需要由付款方向收款方开具发票的。

14、

【正确答案】 D

【答案解析】 选项D中应该是当日，而不是次日。

15、

【正确答案】 D

【答案解析】 选项A，填写发票应当使用中文，民族自治地区可以同时使用一种民族文字;选项B，向消费者个人零售小额商品或者提供零星服务的，是否可免于逐笔开具发票，由省税务机关确定;选项C，填开发票的单位和个人必须在发生经营业务确认营业收入时开具发票，未发生经营业务一律不准开具发票。

16、

【正确答案】 A

【答案解析】 对照审查法是将用票单位发票使用的实际情况与发票领购簿及发票领用存的情况核定，审查私印发票、丢失发票、转借发票、虚开发票、代开发票、使用作废发票和超经营范围填开发票的问题。

17、

【正确答案】 C

【答案解析】 验旧购新与交旧购新基本相同，主要一点区别是税务机关审验旧发票存根以后，由用票单位自己保管。

二、多项选择题

1、

【正确答案】 AD

【答案解析】 《发票管理办法实施细则》规定，凡有固定生产经营场所、财务和发票管理制度健全的纳税人，发票使用量较大或统一发票式样不能满足经营活动需要的，可以向省级以上税务机关申请印有本单位名称的发票。

2、

【正确答案】 ABCD

【答案解析】 选项E，发票专用章式样由国家税务总局确定。

3、

【正确答案】 ABC

【答案解析】 发票的领购方式有三种：批量供应、交旧购新、验旧购新。

4、

【正确答案】 ABC

【答案解析】 发票基础管理工作的状况，和企业生产经营规模大小和销售额大小没有直接关系。

5、

【正确答案】 ABE

【答案解析】 发票审查方法包括三种：对照审查法、票面逻辑推理法和发票真伪鉴别方法。

6、

【正确答案】 ADE

【答案解析】 选项B，当纳税人有税收违法行为，拒不接受税务机关处理的，不得领购开具增值税专用发票;选项C，纳税人虚开增值税专用发票，税务机关责令限期改正而仍未改正的，不得领购开具专用发票，若是已经改正，是可以领购开具增值税专用发票的。