2020年税务师《涉税服务实物》备考试题及答案（十四）

一、单项选择题

1、下列关于涉税服务法律关系的表述错误的是(　)。

A、从事涉税服务的机构只能是经国家税务总局及其授权部门确认批准的税务师事务所，其他机构不得从事涉税服务业务

B、在涉税服务协议书签订之前，双方就应将代理费收取等事宜协商一致

C、委托人遇到特殊情况需要终止代理行为，可以单方终止代理行为

D、由于客观原因，需要延长完成协议时间的，可以变更涉税服务关系

2、税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处以(　)的处罚。

A、停止其从事税务代理业务一年以上

B、纳税人未缴或少缴税款50%以上3倍以下的罚款

C、2000元以上10000元以下的罚款

D、收回执业资格证书，禁止其从事税务代理业务的处罚

3、税务师何某代理澳门某公司驻京代表机构个税的纳税申报，由于未检查外籍个人K先生所得的情况，2017年10月少申报缴纳个人所得税13500元，被主管税务机关征收滞纳金8477元。下列关于税务师何某的行为，可能发生的执业风险是(　)。

A、未履行职责由何某向K先生赔偿全部损失

B、因代理失误而由何某承担滞纳金

C、因代理失误而由其税务师事务所承担一定的经济责任

D、未履行代理职责而由其税务师事务所缴纳税款和滞纳金

4、某税务师事务所2018年接受某生产企业委托，代理该企业增值税纳税事宜。5月，该企业将自产的成本为100万元的货物用于对外捐赠，在咨询税务师时，税务师认为增值税应作进项税转出处理，并在《增值税纳税申报表》中将16万元作为进项税额转出填报。对于该事项，税务师事务所可能承担的法律责任是(　)。

A、税务师的判断是正确的，不用承担法律责任

B、税务师事务所要代企业缴纳1.6万元的税款及滞纳金

C、税务师事务所会被处以4万元的罚款

D、税务师事务所会被处以8万元的罚款

5、下列关于“税收法律责任的不转嫁性”的相关表述中，正确的是(　)。

A、涉税服务关系的建立并不改变纳税人、扣缴义务人对其本身所固有的税收法律责任的承担

B、在涉税服务过程中产生的税收法律责任，是由于纳税人的原因所造成，因为签订了代理合同，其责任承担者应为代理人

C、在涉税服务过程中产生的税收法律责任，是由于代理人的原因所造成，其责任承担者也应为纳税人或扣缴义务人，代理人不用承担赔偿责任

D、在涉税服务过程中产生的税收法律责任，因代理人的原因其承担者应为代理人，即可转移纳税人、扣缴义务人的相关法律责任

6、在涉税服务关系中，作为服务的一方必须是经批准具有涉税服务执业资格的税务师和税务师事务所，不符合条件的单位和个人均不能从事涉税服务业务。这体现的税务师行业特点是(　)。

A、法律约束性

B、主体资格的特定性

C、执业活动的知识性与专业性

D、代理活动的公正性

7、税务师的涉税服务业务范围，由国家以法律、行政法规和行政规章的形式确定，税务师不得超越规定的内容从事涉税服务活动，体现了税务师行业的(　)特点。

A、主体资格的特定性

B、执业内容的确定性

C、法律约束性

D、涉税服务活动的公正性

8、下列关于税务师代理范围和税务师权利和义务的表述，正确的是(　)。

A、税务师可以代委托方办理开业税务登记、变更税务登记，但不能代理办理注销税务登记

B、经纳税人同意，税务师可以代理领购增值税专用发票

C、税务师可以代委托人办理纳税、退税和减免税申报

D、税务师对纳税人、扣缴义务人违反税收法律、法规行为的委托，无权拒绝

9、税务事务所以下(　)行为逾期不改正，省税务机关应当提请工商部门吊销其营业执照。

A、使用税务师事务所名称未办理行政登记的

B、未按照办税实名制要求提供税务师事务所和税务师服务人员实名信息的

C、未按照业务信息采集要求报送从事涉税专业服务有关情况的

D、报送信息与实际不符的

10、税务师执业时，遇到下列情形，可以出具有关报告的是(　)。

A、委托人示意其作不实报告或者不当证明的

B、委托人故意不提供有关资料和文件的

C、委托人部分资料遗失

D、因委托人有其他不合理要求，致使税务师出具的报告不能对涉税的重要事项作出正确表述的