2020年税务师《涉税服务实物》备考试题及答案（八）

【1】增值税一般纳税人2019年7月份发生的下列经济行为中可以开具增值税专用发票的是( )。

A.丙企业将生产的锅炉直接销售给某物业公司(一般纳税人)

B.乙企业将化妆品销售给消费者

C.丁企业将一批免税药品销售给医药公司

D.甲企业为张某个人提供餐饮服务

【答案】A

【解析】选项B，商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用的部分)、化妆品等消费品不得开具专用发票。选项C，销售免税货物或者提供免征增值税的销售服务无形资产或者不动产不得开具专用发票。选项D，向消费者个人销售货物或者提供销售服务、无形资产或者不动产不得开具专用发票。

【2】辅导期纳税人增值税专用发票的领用数量实行按次限量控制，每次领用增值税专用发票数量不得超过( )份。

A.15

B.25

C.20

D.30

【答案】B

【解析】自2016年2月1日起，纳税信用A级的纳税人可一次领取不超过3个月的增值税专用发票，纳税信用B级的纳税人可一次领取不超过2个月的增值税专用发票。

辅导期纳税人实行按次限量控制，每次领用不得超过25份。

【3】下列关于发票开具要求的说法，错误的是( )。

A.开具发票应该全部联次一次打印

B.未发生经营业务一律不得开具发票

C.开具发票应按照号码顺序填开

D.填开发票单位如有特殊需要，可以自行扩大专用发票的使用范围

【答案】D

【解析】选项D，任何单位和个人不得自行扩大专用发票的使用范围。

【4】下列情形中，应由购买方向销售方开具发票的是( )。

A.企业发生销售货物退回

B.加油站发售加油卡

C.收购销售免税商品

D.食品加工企业向农民个人收购其自产农产品

【答案】D

【解析】特殊情况下，由付款方向收款方开具发票：

(1)收购单位和扣缴义务人支付个人款项时;

(2)国家税务总局认为其他需要由付款方向收款方开具发票的。

【5】下列发票管理政策错误的是( )。

A.购买方取得专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的，购买方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息

B.一般纳税人申请专用发票最高开票限额不超过10万元的，主管税务机关不需事前进行实地查验

C.增值税一般纳税人取得异常凭证，尚未申报抵扣或申报出口退税的，暂不允许抵扣或办理退税

D.异常凭证由接受方主管税务机关推送至开具方所在地税务机关进行处理

【答案】D

【解析】选项D，异常凭证由开具方主管税务机关推送至接受方所在地税务机关进行处理。

【6】下列属于行业专业发票的有( )。

A.铁路客运火车票

B.住宿业的增值税专用发票

C.保险企业的增值税普通发票

D.商贸企业零售劳保用品的发票

E.航空运输电子客票行程单

【答案】AE

【解析】特殊行业发票管理办法——行业专业发票

(1)金融企业的存贷、汇兑、转账凭证;

(2)公路、铁路和水上运输企业的客运发票;

(3)航空运输企业提供航空运输电子客票行程单。

【7】根据增值税发票使用规定，一般纳税人的下列销售行为中，不可以开具增值税专用发票的有( )。

A.向消费者个人销售应税货物

B.销售生产用设备

C.销售免税药品

D.大型超市零售化妆品

E.汽车厂商向运输公司销售汽车

【答案】ACD

【解析】根据增值税发票使用规定，下列情形不得开具专用发票：销售的货物全部属于免税项目者;商业企业一般纳税人经营零售的烟、酒、食品、化妆品等消费品;向消费者个人销售应税项目或应税劳务。

【8】以下小规模纳税人可自行开具增值税专用发票的说法中不正确的有( )。

A.自行开具增值税专用发票的小规模纳税人不再受月销售额标准的限制

B.小规模纳税人月销售额不超过10万元，则在10万元内自行开具增值税专用发票的部分可以享受免征增值税优惠政策

C.月销售额未超过10万元(或季销售额超过30万元)的科学研究和技术服务业小规模纳税人提供技术服务可以自行开具专用发票

D.取得小规模纳税人自行开具的增值税专用发票不得用于抵扣进项税额

E.鉴证咨询业小规模纳税人销售不动产可自行开具专用发票

【答案】BDE

【解析】选项B，小规模纳税人自行开具增值税专用发票，应当就开具增值税专用发票的销售额计算增值税应纳税额，并在规定的纳税申报期内向主管税务机关申报缴纳。选项D，取得小规模纳税人自行开具的增值税专用发票可以用于抵扣进项税额。选项E，鉴证咨询业小规模纳税人销售不动产不得自行开具专用发票，仍须向税务机关申请代开。

【9】关于发票的说法，正确的有( )。

A.单位办理注销税务登记前，应当办理发票的缴销手续

B.小规模纳税人只能开具增值税普通发票

C.增值税一般纳税人在不能开具专用发票的情况下，也可以使用普通发票

D.增值税电子普通发票的受票方自行打印的纸质发票无效

E.发票应当使用中文印刷，民族自治地方的发票，可以加印当地通用的一种民族文字

【答案】ACE

【解析】选项B，小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票的试点。选项D，增值税电子普通发票的受票方自行打印的纸质发票与增值税普通发票效力相同。

【10】纳税人支付下列款项取得的增值税普通发票或增值税电子普通发票，发票税率栏填写为“不征税”的有( )。

A.支付按差额征税办法缴纳增值税的劳务派遣费

B.通过政府还贷性收费公路的通行费

C.商业预付卡充值

D.支付建筑服务预收款

E.房地产开发企业销售自行开发项目的预收款

【答案】BCDE

【解析】选项A，为可选择简易计税方式，按照差额征税，适用征收率5%。

【11】增值税一般纳税人取得走逃(失联)企业开具的异常增值税扣税凭证，下列处理符合规定的有( )。

A.在核实符合增值税进项税额抵扣规定前，尚未申报抵扣的，暂先允许抵扣

B.在核实符合增值税进项税额抵扣规定前，已申报抵扣的，暂先不作进项税额转出

C.在核实符合增值税进项税额抵扣规定前，已申报抵扣的，一律先作进项税额转出

D.在核实符合增值税进项税额抵扣规定后，尚未申报抵扣的，可以继续申报抵扣

E.在核实符合增值税进项税额抵扣规定前，尚未申报抵扣的，暂不允许抵扣

【答案】CDE

【解析】选项A，在核实符合增值税进项税额抵扣规定前，尚未申报抵扣的，暂不允许抵扣。

选项B，在核实符合增值税进项税额抵扣规定前，已申报抵扣的，一律先作进项税额转出。