2019年税务师考试《涉税服务实物》精选备考试题（15）

【多选题】下列税种由国税局负责征管的有(　)。

A.房产税

B.进口消费税

C.境内增值税

D.外商投资企业所得税

E.“劳务所得”个人所得税

『正确答案』CD

『答案解析』选项AE由地税局征管;选项B由海关征管。

【多选题】企业发生的下列情形中，应当办理变更税务登记的是(　)。

A.改变企业名称

B.增加分支机构

C.改变法定代表人

D.企业被工商局吊销执照

E.住所迁移涉及主管税务机关的变动

『正确答案』ABC

『答案解析』选项DE都属于注销税务登记的范围。

【多选题】下列纳税人应作为纳税评估重点分析对象的有(　)。

A.办理延期纳税申报的纳税人

B.税负异常变化的纳税人

C.纳税信用等级低下的纳税人

D.重点税源户

E.税务稽查中未发现问题的纳税人

『正确答案』BCD

『答案解析』重点税源户、特殊行业的重点企业、税负异常变化、长时间零税负和负税负申报、纳税信用等级低下、日常管理和税务检查中发现较多问题的纳税人要列为纳税评估的重点分析对象。

【多选题】关于纳税评估结果的处理，下列说法正确的有(　)。

A.税务约谈的对象仅限于企业财务会计人员，不得约谈企业其他相关人员

B.对纳税评估中发现的计算和填写错误，可提请纳税人自行改正

C.纳税评估中发现的需要提请纳税人进行陈述说明的问题，应由主管税务机关约谈纳税人

D.对约谈中发现的必须到生产经营现场了解情况的，应移交给税务稽查部门处理

E.税务约谈必须由纳税人参加，不得委托代理人参加

『正确答案』BC

『答案解析』选项A，税务约谈的对象主要是企业财务会计人员，因评估工作需要，必须约谈企业其他相关人员的，应经税源管理部门批准并通过企业财务部门进行安排;

选项D，对约谈中发现的必须到生产经营现场了解情况的，应经所在税源管理部门批准，由税收管理员进行实地调查核实;

选项E，纳税人可以委托代理人进行税务约谈。

【多选题】委托代征适合(　)税收的征收。

A.固定业户

B.零星的税收

C.分散的税收

D.个体工商户

E.异地缴纳的税收

『正确答案』BCE

『答案解析』委托代征指按照双方自愿、简便征收、强化管理、依法委托的原则和国家有关规定，委托有关单位和人员代征零星、分散和异地缴纳的税收的行为。

【单选题】某公司拖欠2016年度增值税42万元，催款无效，经县税务局局长批准，2017年3月税务机关书面通知开户银行扣缴所欠税款，这一行政行为属于(　)

A.税收保全措施

B.提供纳税担保

C.强制执行措施

D.税务行政协助

『正确答案』C

『答案解析』从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局(分局)局长批准,税务机关可以采取下列强制执行措施：

(1)书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款;

(2)扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。

【单选题】关于一般程序的税收保全措施的说法错误的是(　)。

A.税收保全措施必须经县以上税务局(分局)局长批准

B.纳税人在规定期限内缴纳税款的，税务机关必须立即解除税收保全措施

C.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内

D.有人居住的住房不适用税收保全措施

『正确答案』D

『答案解析』个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内。

【单选题】甲公司与乙商场采用新设丙公司的方式进行合并重组，符合企业所得税特殊性税务处理的条件。乙商场未缴清的税款，应(　)。

A.由丙公司继续履行，甲公司股东和乙商场股东不承担连带责任

B.由乙商场股东继续履行，甲公司股东和丙公司股东承担连带责任

C.由丙公司继续履行，乙商场股东承担连带责任

D.由乙商场股东继续履行，丙公司承担连带责任

『正确答案』A

『答案解析』纳税人有合并情形的，由合并后的纳税人继续履行相关纳税义务。

【单选题】关于追征纳税人未缴、少缴税款的说法，正确的是(　)。

A.因税务机关的责任，造成少缴税款，税务机关可以在5年内要求纳税人补缴税款

B.对骗税行为，税务机关可以在10年内追征纳税人所骗取的税款

C.因纳税人非主观故意造成少缴税款，一般情况下税务机关追征期限为2年

D.纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关追征期限为3年，同时加收滞纳金

『正确答案』D

『答案解析』选项A，因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金;

选项B，对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或少缴的税款、滞纳金或所骗取的税款，税务机关可无限期追征;

选项C，因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金，有特殊情况的，追征期可以延长到5年。

【单选题】下列关于纳税人的权利和义务的说法正确的(　)。

A.纳税人对税务机关的税收保全措施不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉

B.纳税人对税务检查人员的询问可以保持沉默

C.纳税人自结算税款之日起3年后发现多缴纳税款的，可以向税务机关要求退还多缴税款，但不加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还

D.纳税人有权要求税务机关为自己的欠税的情况保密

『正确答案』A

『答案解析』选项C，纳税人自结算税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还。选项BD，不符合题意。