2019年税务师考试《涉税服务实物》精选备考试题（11）

【多选题】税务师接受委托从事的下列业务中，属于非鉴证服务业务的有(　)。

A.建账记账

B.财产损失鉴证

C.代理纳税申报

D.开展税收筹划

E.会计报表审计

『正确答案』ACD

『答案解析』选项B为涉税鉴证业务;选项E为注册会计师的业务。

【单选题】甲税务师事务所所代理的A企业2016年9月份的增值税申报未在规定的期限内办理，A企业主管税务机关对其做出加收滞纳金和行政罚款的决定。对于这些滞纳金和罚款，应当(　)。

A.全部由甲税务师事务所缴纳

B.由A企业缴纳罚款，由甲税务师事务所缴纳滞纳金

C.由A企业缴纳滞纳金，由甲税务师事务所缴纳罚款

D.全部由A企业缴纳，但A企业可以就其损失向甲税务师事务所提出赔偿要求

『正确答案』 D

『答案解析』本题考核税收法律责任的不转嫁性的特点，补缴税款的义务有纳税人或者扣缴义务人承担，因此税款和滞纳金由A企业缴纳;若税务师工作过失而导致纳税人、扣缴义务人产生损失的，纳税人、扣缴义务人可以通过民事诉讼程序向代理人提出赔偿要求，即A企业可以就其损失向甲税务师事务所提出赔偿的要求。

【多选题】下列规则中,属于税务师从事涉税服务必须遵循的原则有(　)。

A.依法涉税服务

B.独立、公正

C.委托人利益最大化

D.按照税务机关要求开展业务原则

E.自愿委托

『正确答案』ABE

『答案解析』税务师从事涉税服务活动必须遵循以下原则：

1.自愿委托原则;

2.依法涉税服务原则;

3.独立、公正原则;

4.维护国家利益和保护委托人合法权益的原则。

【多选题】下列关于注册税务师权利义务及执业规则的说法,错误的有(　)。

A.税务师应当回避与其有利害关系的委托方业务

B.税务师对执业中知悉的委托人的所有信息负有保密义务

C.税务师在执业期间购入委托人的股票

D.委托人示意其作为不实报告的,注册税务师应当拒绝

E.税务师有权向税务机关查询税收规范性文件

『正确答案』BC

『答案解析』税务师对执业中知悉的委托人的商业秘密,负有保密义务,而并非对所有信息保密。

税务师在执业期间不能购入委托人的股票。

【单选题】下列行为，税务师在执业过程中不得实施的是(　)。

A.接受纳税人的委托代理记账

B.以个人所在税务师事务所的名义承揽业务

C.就汇算淸缴过程中遇到的疑难问题向主管税务机关进行咨询

D.允许他人以本人名义执业

『正确答案』D

『答案解析』税务师不得允许他人以自己的名义执业。

【单选题】下列情形中,属于委托方在代理期限内可以单方终止代理行为的是(　)。

A.税务师发生变化

B.税务师未按照协议要求提供服务

C.客观原因导致委托代理内容发生变化

D.税务师事务所代理人变更

『正确答案』B

『答案解析』委托方在代理期限内可单方终止代理行为的情形：

1.税务代理执业人员未按代理协议的约定提供服务。

2.税务师事务所被注销资格。

3.税务师事务所破产、解体或被解散。

【单选题】关于税务代理关系终止的税法，错误的是(　)。

A.税务师没有按照协议约定提供服务，委托方欲终止代理行为，应与受托方协商并经过受托方同意后终止

B.在代理期限内委托方被法院宣告破产，税务师事务所可以单方终止代理行为

C.在代理期限内委托人提供虚假资料造成代理判断错误，税务师事务所可单方终止代理行为

D.委托关系存续期间，一方如遇特殊情况需要终止代理行为的，提出终止的一方应及时通知另一方，并向当地主管税务机关报告，终止的具体事项由双方协商解决

『正确答案』A

『答案解析』税务师未按代理协议的约定提供服务的，委托方可单方终止代理行为，所以选项A错误。

【单选题】下列税务代理情形中,委托方不能单方终止代理行为的是(　)。

A.税务师延时提供服务

B.税务师事务所解散

C.税务师事务所因经营不善破产

D.税务师未按代理协议的约定提供服务

『正确答案』A

『答案解析』委托方在代理期限内可单方终止代理行为的情形：

1.税务代理执业人员未按代理协议的约定提供服务。

2.税务师事务所被注销资格。

3.税务师事务所破产、解体或被解散。

【多选题】关于税务代理法律责任的说法，错误的有(　)。

A.由于委托方违反代理协议的规定、提供虚假的账簿资料导致税务师代理的纳税申报被认定为偷税，委托方应承担全部法律责任

B.税务师在代理企业所得税纳税申报时未按规定进行纳税调整，导致纳税人少缴税款的，应由税务师事务所补缴税款、滞纳金，并对其处以少缴税款50%以上3倍以下的罚款

C.税务师泄露委托人商业秘密的，由省级税务局予以警告并处1000元以上3万元以下罚款，责令限期改正，限期改正期间不得对外行使税务师签字权

D.税务师事务所以不正当方式承接业务的，由省级税务局予以警告或者处以1000 元以上1万元以下罚款以，同时向社会公告

E.税务师知道委托方的销售数据虚假，经劝说无效后根据虚假数据代理申报，后被税务机关认定为偷税，税务师事务所和税务师不需承担法律责任

『正确答案』BCDE

『答案解析』选项B，应由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金;选项C，应由省税务局予以警告或者处1000元以上5000元以下罚款，责令其限期改正，限期改正期间不得对外行使税务师签字权;逾期不改正或者情节严重的，应当向社会公告;选项D，逾期不改正或者情节严重的，向社会公告;选项E，代理人知道委托代理的事项违法，仍进行代理活动的，或者被代理人知道代理人的代理行为违法，不表示反对的，由被代理人和代理人负连带责任。

【单选题】代理人知道被委托代理的事项违法，仍进行代理活动，将(　)。

A.由委托人和代理人负连带责任

B.只由委托人负责任,代理人不负责任

C.由代理人负责任,委托人不负责任

D.由税务机关认定代理人和委托人的责任

『正确答案』A

『答案解析』代理人知道被委托代理的事项违法，仍进行代理活动，将由委托人和代理人负连带责任。

【多选题】有关税务师职业道德说法正确的是(　)。

A.诚实信用是税务师职业道德的灵魂

B.独立性只要求实质上的独立

C.可强化行业的自律管理，是税务机关行政监管的必要补充

D.“独立、客观、公正”是对税务师职业道德的最基本要求

E.基本原则包括独立、客观、公正，专业胜任能力和应有的关注、保密、职业行为

『正确答案』ACDE

『答案解析』选项B，独立性是税务师执行涉税鉴证业务的灵魂，包括实质上的独立和形式上的独立。

【多选题】以下(　)税种由国税局征管。

A.增值税

B.消费税

C.房产税

D.证券交易印花税

E.二手房交易增值税

『正确答案』ABD

『答案解析』房产税和二手房交易增值税归地税征管。

【单选题】下列关于变更、注销税务登记说法正确的有(　)

A.注销税务登记的时限是30日内

B.改变法定代表人办理注销税务登记

C.涉及主管税务机关变动的应办理变更税务登记

D.企业由于改组、分立、合并等原因而被撤销应办理注销税务登记

『正确答案』D

『答案解析』注销税务登记的时限要求为15天;改变法定代表人办理变更税务登记;涉及主管税务机关变动的应办理注销税务登记。

【单选题】下列关于涉税事项法定时限的说法，错误的是(　)

A.纳税人因违法经营被工商行政管理机关吊销营业执照的，应自营业执照被吊销之日起15日内，向主管税务机关申报办理注销税务登记

B.从事生产经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务会计制度或者财务会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案

C.根据规定可不办理税务登记的扣缴义务人，应当自扣缴义务发生之日起30日内，向机构所在地税务机关申报办理扣缴税款登记

D.扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起15日内，按照代扣代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿

『正确答案』D

『答案解析』正确应为10日内。