2019年税务师考试《涉税服务实物》强化试题及答案（14）_第2页

21.2017年8月，甲公司(一般纳税人)将其在2014年购入的办公楼出售，购置原价为500万元，销售含税价格为800万元，甲公司决定采取简易计税办法计算增值税，则甲公司应纳的增值税为(　　)万元。

A.38.10

B.14.29

C.29.73

D.79.28

22.增值税一般纳税人的下列行为不需要计算销项税额的是(　　)。

A.销售代销货物

B.将自产的茶叶用于招待客户

C.将外购月饼发放给职工作为中秋节福利

D.将委托加工收回的货物对外捐赠

23.新登记为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为(　　)。

A.1个月

B.2个月

C.3个月

D.6个月

24.根据“营改增”的有关规定，下列项目应计算缴纳增值税的是(　　)。

A.托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务

B.残疾人福利机构提供的育养服务

C.残疾人员组织为社会提供的服务

D.学生勤工俭学提供的服务

25.根据“营改增”的有关规定，下列项目应计算缴纳增值税的是(　　)。

A.个人转让著作权

B.医疗机构提供的医疗服务

C.残疾人个人提供应税服务

D.打捞救助服务

26.某商业企业为增值税一般纳税人，2017年10月销售服装取得含税收入10万元，销售副食品取得含税收入15万元，对外捐赠小电器一批，该批小电器的市场含税销售价为5万元。该企业11月10日向税务机关申报的增值税纳税申报表中(该纳税人的纳税期限为一个月)，“应税货物销售额”栏中合计金额为(　　)万元。

A.21.37

B.25

C.25.64

D.30

27.以下不符合“营改增”销售额规定的是(　　)。

A.存款利息，以利息收入全额为销售额

B.贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额

C.金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额

D.航空运输企业的销售额，不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款

28.有进出口经营权的某外贸企业为增值税一般纳税人，2017年12月外购一批商品取得的增值税专用发票上注明价款8000万元，其中60%用于对外出口，出口离岸价为750万美元。则当月应退还该企业的增值税税额为(　　)万元。(增值税征税率为17%，退税率为15%，1美元=6.2元人民币)

A.604.5

B.615.38

C.675

D.720

29.某冰箱生产企业为增值税一般纳税人，2017年11月2日向某商场销售电冰箱100台，开具的增值税专用发票上注明价款200000元，双方约定商场在10日内付款可以享受2%的折扣，商场于11月10日实际支付货款196000元;本月购进原材料取得的增值税专用发票上注明增值税税额合计为7720元(已通过税务机关认证)。该冰箱生产企业当月应缴纳增值税(　　)元。

A.25600

B.26280

C.25754.4

D.25088

30.甲企业(增值税一般纳税人)用自产原材料换取乙企业(增值税一般纳税人)的实木地板，双方互开了增值税专用发票，假设甲企业换进实木地板用于职工食堂的装修，乙企业换进原材料用于继续生产增值税应税产品，则下列税务处理不正确的是(　　)。

A.甲企业应计算原材料的销项税

B.乙企业应计算实木地板的销项税

C.甲企业可以抵扣实木地板的进项税

D.乙企业可以抵扣原材料的进项税

31.某制药企业为增值税一般纳税人，主要生产降压药品和避孕药品，2018年1月购买用于生产降压药品的原材料，取得增值税专用发票上注明的增值税税额为12万元，购买用于生产避孕药品的原材料，取得增值税专用发票上注明的增值税税额为5万元。另外为降压药品和避孕药品生产线职工购进劳保服装，取得的增值税专用发票上注明增值税2万元。当月销售药品共计取得不含税销售收入108万元，其中包括避孕药品销售收入18万元。则该制药企业2018年1月应缴纳增值税(　　)万元。

A.0

B.1.33

C.1.63

D.3.33

32.某企业为小规模纳税人，2017年12月进口一批高档香水精，成交价折合人民币200万元，支付境外运费和保险费5万元人民币。已知关税税率20%，高档化妆品适用的消费税税率为15%，则该企业进口环节应缴纳增值税(　　)万元。

A.32.17

B.41.82

C.49.20

D.10.54

33.根据“营改增”的有关规定，下列关于增值税的纳税义务发生时间的表述，不正确的是(　　)。

A.纳税人提供应税服务先开具发票的，其纳税义务发生时间为开具发票的当天

B.纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天

C.纳税人发生视同提供应税服务行为的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天

D.增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天

34.某生产企业为增值税一般纳税人，2017年11月采取分期收款方式向当地一家大型超市销售一批产品，取得价税合计金额为234万元，合同约定超市分三次等额支付货款，付款日期分别为11月20日、12月20日和1月20日。该超市因资金运转紧张于2017年12月5日才支付了第一笔款项60万元。该生产企业2017年11月应确认的增值税销项税额为(　　)万元。

A.0

B.8.72

C.11.33

D.34

35.下列车辆属于消费税征税范围的是(　　)。

A.沙滩车

B.雪地车

C.高尔夫车

D.用中轻型商用客车底盘改装的商务车