2018年税务师《涉税服务实物》习题（14）_第2页

二、多项选择题

1、根据国务院转批的国家税务总局《关于加强个体私营经济税收征管强化查账征收工作的意见》，个体、私营业主可自行建账，也可以聘请社会中介机构代理建账，具体范围包括( )。

A、有固定经营场所的个体业户

B、名为国有实为私营经济业户

C、个人租赁经营企业

D、有限责任公司

E、股份有限公司

【正确答案】ABC

【答案解析】有限责任公司、股份有限公司应当根据企业财务制度的规定设账。

2、以下个体工商户，应当设置复式账的有( )。

A、提供加工劳务，月销售额50000元

B、注册资金在35万元

C、从事生产收音机，月销售额55000元

D、从事货物批发，月销售额70000元

E、从事餐饮业，月营业额45000元

【正确答案】ABE

【答案解析】具备下列条件之一的个体工商户应设置复式账：(1)注册资金在20万元以上。(2)销售增值税应税劳务的纳税人或营业税纳税人月销售(营业)额在40000元以上;从事货物生产的增值税纳税人月销售额在60000元以上;从事货物批发或零售的增值税纳税人月销售额在80000元以上。(3)省级税务机关确定应设置复式账的其他情形。所以本题中只有A、B、E符合设置复式账的条件。

3、注册税务师刘某为纳税人代理建账的业务中，以下不正确的处理有( )。

A、刘某没有审核纳税人提供的原始凭证直接以此为基础代制会计凭证

B、为帮助企业的仓库保管员明白出(入)库单的填制方法，刘某亲手为其分别填制了一张出库与入库单

C、纳税人提供本月上旬开具的费用发票，刘某未表示反对，制作了会计凭证

D、刘某将几笔同类经济业务的原始凭证汇总填制了一张会计凭证

E、刘某按日进行现金和银行存款日记账的登记工作

【正确答案】ABE

【答案解析】选项A，注册税务师应当在审核原始凭证的基础上代制记账凭证;选项B，注册税务师不得代客户制作原始凭证。选项E，注册税务师不应当登记现金和银行存款日记账，而应由纳税单位的出纳人员登记。

注册税务师应根据纳税单位原始凭证的多寡和简繁情况，按月或按旬到户代制记账凭证。记账凭证可以根据每一张原始凭证单独填制，也可以按反映同类经济业务的若干原始凭证汇总填制。因此，选项B、C正确。

4、注册税务师代理个体工商户建账、记账的工作内容有()。

A、代制原始凭证

B、审核原始凭证

C、代为编制会计报表

D、代为编制现金日记账

E、代制记账凭证

【正确答案】BCE

【答案解析】注册税务师代理记账但不代客户制作原始凭证，仅指导其正确填制或依法取得有效的原始凭证。同时现金日记账和银行存款日记帐，也不能代为编制。