2017年税务师考试《涉税服务实务》检测习题（10）_第2页

　　16.某生产企业为增值税小规模纳税人，会计核算健全，2015年年应税销售额为150万元，2016年2月14日接到税务机关送达的《税务事项通知书》，通知该企业在10日内报送《一般纳税人资格登记表》，但该企业一直未报送。2016年3月销售货物取得含税销售收入11.7万元;当期购进原材料取得增值税专用发票上注明的价款为4万元。则该企业2016年3月应缴纳增值税(　　)万元。

　　A.1.02

　　B.1.70

　　C.0.34

　　D.2.15

　　17.下列关于税种认定登记的表述中，不正确的是(　　)。

　　A.纳税人如果变更税务登记的内容涉及税种、税目、税率变化的，应在变更税务登记之后重新申请税种认定登记，并附送申请报告

　　B.对于税种认定涉及国税、地税两套税务机构的纳税人，应向国税机关申办税种认定手续

　　C.纳税人对税务机关的认定提出异议的，应进一步调查并提出意见，提交主管税务机关重新加以认定

　　D.纳税人应在领取《税务登记证》副本后和申报纳税前，到主管税务机关的征收管理部门申请税种认定登记

　　18.商业企业一般纳税人零售(　　)，可以开具增值税专用发票。

　　A.化妆品

　　B.食品

　　C.服装

　　D.劳保专用物品

　　19.一般纳税人申请专用发票最高开票限额不超过(　　)的，主管税务机关不需事前进行实地查验。

　　A.10万元

　　B.20万元

　　C.50万元

　　D.100万元

　　20.下列发票中，属于专业发票的是(　　)。

　　A.普通发票

　　B.增值税专用发票

　　C.保险凭证

　　D.商品房销售发票

　　21.对于跨省、市、自治区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票，税务机关应要求提供保证人，或者缴纳不超过(　　)的保证金，并限期缴销发票。

　　A.1万元

　　B.3万元

　　C.5万元

　　D.10万元

　　22.设置简易账和复式账的个体工商户都要求编报的会计报表是(　　)。

　　A.资产负债表

　　B.留存利润表

　　C.应税所得表

　　D.现金流量表

　　23.某企业为增值税一般纳税人，10月销售货物取得不含税收入100000元，当月外购材料取得增值税专用发票上注明增值税税额8500元，当月预缴的增值税税额为5000元，则10月末该企业应作的会计处理是(　　)。

　　A.借：应交税费——未交增值税　　　　　　　　　　　　3500

　　贷：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)　　　3500

　　B.借：应交税费——未交增值税　　　　　　　　　　　　3500

　　贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)　　　　3500

　　C.借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)　　　3500

　　贷：应交税费——未交增值税　　　　　　　　　　　　3500

　　D.不需要作账务处理

　　24.位于市区的某生产企业(具有出口经营权)为增值税一般纳税人，2015年10月出口自产产品，出口货物离岸价(即FOB价)为1250万元人民币，内销货物取得不含税收入200万元人民币，当月发生可以抵扣的进项税额为100万元人民币(取得增值税专用发票，且已通过税务机关认证并允许在当月抵扣)。进料加工业务保税进口料件一批，组成计税价格为100万元人民币，海关暂免征税予以放行。假设该企业无上期留抵税额，增值税征税率为17%，出口退税率为13%，该企业采用“实耗法”核算当期进料加工保税进口料件的组成计税价格，计划分配率为60%。则当期免抵税额为(　　)万元。

　　A.65

　　B.46

　　C.19

　　D.20

　　25.企业在销售货物时取得主营业务收入40000元，但是会计在入账的时候误计入主营业务收入的金额是400000元，记账之后立即发现错误、没有影响后续核算，这种情况下适用的账务调整方法是(　　)。

　　A.红字冲销法

　　B.补充登记法

　　C.综合账务调整法

　　D.划线重计法

　　26.适用于漏记或错账所涉及的会计科目正确，但核算金额小于应计金额的情况的账务调整方法是(　　)。

　　A.红字冲销法

　　B.补充登记法

　　C.综合账务调整法

　　D.划线重计法

　　27.下列关于损益表纳税审查的表述中，错误的是(　　)。

　　A.对销售收入审查时，应当注意销售退回的有关手续是否符合规定

　　B.对销售成本审查时，对采用售价核算的商业企业，应注意结转的商品进销价是否正确

　　C.对营业税金及附加审查时，应重点审查增值税与销售收入的关系，注意他们是否成正比例增减

　　D.对销售利润审查时，应注意如果企业生产规模无多大变化，而销售利润率变动较大，可能存在收入、成本计算不实、人为调节销售利润等问题

　　28.某税务师在审查甲企业的纳税情况的时候，发现甲企业管理部门的一台设备本月应计提折旧6000元，但是实际只计提了4500元，企业的账务处理为：

　　借：制造费用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　4500

　　贷：累计折旧　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　4500

　　则下列关于该业务的调整分录中，正确的是(　　)。

　　A.借：管理费用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　6000

　　贷：累计折旧　　　　　　　　　　　　　　　　　　　5000

　　制造费用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　4500

　　B.借：制造费用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　1500

　　贷：累计折旧　　　　　　　　　　　　　　　　　　　1500

　　C.借：管理费用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　4500

　　贷：累计折旧　　　　　　　　　　　　　　　　　　　4500

　　D.借：管理费用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　6000

　　贷：累计折旧　　　　　　　　　　　　　　　　　　　6000

　　29.某税务师2016年2月对某企业2015年度年终结账后的纳税情况进行审查时，发现该企业在2015年10月份结转完工产品成本时，多结转成本30000元，税务师进一步审核出、入库单等原始凭证后，确定该批产品已经在2015年12月份全部出售，则下列调整分录中正确的是(　　)。

　　A.借：生产成本　　　　　　　　　　　　　　　　　　30000

　　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　30000

　　B.借：生产成本　　　　　　　　　　　　　　　　　　30000

　　贷：本年利润　　　　　　　　　　　　　　　　　　30000

　　C.借：生产成本　　　　　　　　　　　　　　　　　　30000

　　贷：以前年度损益调整　　　　　　　　　　　　　　30000

　　D.借：生产成本　　　　　　　　　　　　　　　　　　30000

　　贷：利润分配——未分配利润　　　　　　　　　　　30000

　　30.税务师2016年2月(企业年度决算报表编制前)在对甲企业2015年的业务进行纳税审查的时候发现，甲企业2015年12月多结转材料成本差异5500元(借方超支数)，而消耗该材料的产品已完工入库，该产品尚未出售。则下列对上述业务的调整分录中，正确的是(　　)。

　　A.借：材料成本差异　　　　　　　　　　　　　　　　　5500

　　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　5500

　　B.借：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　5500

　　贷：材料成本差异　　　　　　　　　　　　　　　　　5500

　　C.借：材料成本差异　　　　　　　　　　　　　　　　　5500

　　贷：主营业务成本　　　　　　　　　　　　　　　　　5500

　　D.借：材料成本差异　　　　　　　　　　　　　　　　　5500

　　贷：本年利润