2022年注册会计师《税法》日常打卡习题（12）

[单选题]境外所得采用我国税法规定的简易办法计算抵免额的，则( )。

A按照12.5%计算境外已纳税额

B按照25%的法定税率计算抵免

C按照10%预提税率计算抵免

D不适用饶让抵免

参考答案：D

[单选题]某城市一卷烟厂201x年1月委托某县城卷烟厂加工一批雪茄烟，委托方提供原材料成本80000元，支付加工费10000元(不含增值税)，雪茄烟消费税税率为36%，雪茄烟无同类产品市场价格。受托方应代收代缴的消费税为()元。

A32400

B45600

C32750

D50625

参考答案：D

[单选题]下列关于增值税纳税期限和纳税地点的表述，错误的是()。

A以1个季度为纳税期限的规定适用于小规模纳税人、银行、财务公司、信托投资公司、信用社，以及财政部和国家税务总局规定的其他纳税人

B纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起5日内申报纳税

C非固定业户销售货物、提供劳务应当向销售地、劳务发生地主管税务机关申报纳税

D进口货物，应当向报关地海关申报纳税

参考答案：B

[多选题]关于税收立法权的规定，下列说法正确的有()。

A我国的税收立法权是根据税收执法的级次来划分的

B中央税、中央与地方共享税的立法权集中在中央，地方税的立法权在地方各级人大

C经全国人大及其常委会授权，国务院有制定税法实施细则的权力

D地区性地方税收的立法权应只限于省级立法机关或经省级立法机关授权同级政府，不能层层下放

参考答案：ACD

[多选题]下列关于企业年金个人所得税征收管理的规定中，表述正确的有()。

A企业年金的个人缴费部分在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分，暂从个人当期应纳税所得额中扣除

B企业年金个人缴费工资计税基数为本人上一年度月平均工资

C个人因出境定居而一次性领取的年金个人账户资金，或个人死亡后，其指定的受益人或法定继承人一次性领取的年金个人账户余额，适用综合所得税率表计算纳税

D设立企业年金计划的企业，应按照个人所得税法和税收征收管理法的有关规定实行全员全额扣缴明细申报制度

参考答案：ABCD

[多选题]下列关于旅客运输服务进项税额计算公式正确的有()。

A航空旅客运输进项税额=(票价+燃油附加费)÷(1+9%)×9%

B铁路旅客运输进项税额=票面金额÷(1+9%)×9%

C公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷(1+3%)×3%

D公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷(1+9%)×9%

参考答案：ABC