2022年注册会计师《税法》日常打卡习题（1）

[单选题]2019年1月，李某在出版工作，因工作原因出版一本小说取得稿酬80000元，李某是独生子女，父母年满60周岁。李某1月份应预扣预缴的个人所得税(　)元。

A8960

B30

C10920

D12800

参考答案：B

[单选题]2018年9月某化肥厂(增值税一般纳税人)购进一台污水处理设备并投入使用(该设备属于环境保护专用设备企业所得税优惠目录列举项目)，取得增值税专用发票注明设备价款100万元、进项税额16万元，该厂可抵免企业所得税税额( )万元。

A10

B11.6

C100

D116

参考答案：A

[单选题]某个体五金商店(小规模纳税人，以1个月为1个纳税期)直接从五金厂购进各种五金零配件销售。2020年3月份购进各种零配件价值5000元，五金厂开具的增值税专用发票上注明的税额是850元。该商店当月销售五金零配件，取得销售收入为107000元，该商店当月应纳增值税税额()元。

A3116.50

B4200

C11050

D3350

参考答案：A

[多选题]某县直属中心医院，2020年5月6日收到土地管理部门办理占用农用地手续，占用耕地9万平方米，其中医院内职工住房占用果树园地1.5万平方米、占用养殖水面1万平方米，所占耕地适用的税额为20元/平方米。下列关于耕地占用税的说法，正确的有()。

A该医院耕地占用税的计税依据是2.5万平方米

B耕地占用税在纳税人获准占用耕地环节一次性课征

C医院不属于缴纳耕地占用税的纳税义务人

D该医院应缴纳耕地占用税50万元

参考答案：ABD

[多选题]以下属于城市维护建设税纳税义务人的有(　)。

A从事经营活动的事业单位

B集体所有制企业

C流动经营的小商贩

D外商投资企业

参考答案：ABCD

[多选题]下列应税项目中适用全员代扣代缴纳税方式的有()。

A稿酬所得

B利息、股息、红利所得

C偶然所得

D经营所得

参考答案：ABC

[多选题]根据企业所得税法的规定，下列对企业所得税征收管理的说法正确的有()。

A非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税

B企业清算时，应当以清算期间作为个纳税年度

C居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，可以不缴纳企业所得税

D按季预缴所得税的，应当自季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款

参考答案：ABD

[多选题]下列个人所得应按工资、薪金所得项目征税的有( )。

A公司职工购买国有股权的劳动分红

B职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息

C内部退养的个人从办理内部退养手续至法定退休年龄之间从原单位取得的收入

D采取单车承包方式，出租车司机从事客货营运取得的收入

参考答案：ACD