2022年注册会计师《税法》预习试题：税收征收管理法

　　1[.单选题]纳税人的下列财产或财产权利，不得作为纳税质押品的是()。

　　A.房屋

　　B.汽车

　　C.活期存款单

　　D.定期存款单

　　[答案]A

　　[解析]不动产不得作为纳税质押品。

　　2[.单选题]经()税务局(分局)局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。

　　A.乡级税务分局(分局)

　　B.县级税务局(分局)

　　C.税务稽查局(分局)

　　D.设区的市、自治州以上税务局(分局)

　　[答案]D

　　[解析]经设区的市、自治州以上税务局(分局)局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。

　　3[.单选题]下列关于税收强制执行措施的表述中，正确的是()。

　　A.税收强制执行措施不适用于扣缴义务人

　　B.作为家庭唯一代步工具的轿车，不在税收强制执行的范围之内

　　C.税务机关采取强制执行措施时，对纳税人未缴纳的滞纳金同时强制执行

　　D.税务机关可对未按期缴纳工薪收入个人所得税的个人实施税收强制执行措施

　　[答案]C

　　[解析]税收强制执行措施适用于扣缴义务人，所以A选项错误;轿车不属于生活必须用品，在强制执行范围内，所以B选项错误;税务机关采取强制执行措施的对象，包括从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人和纳税担保人，不包括取得工资薪金的个人，所以D选项错误。

　　4[.单选题]下列关于税款追征的表述中，正确的是()。

　　A.因税务机关责任，致使纳税人少缴税款的，税务机关在3年内可要求纳税人补缴税款，但不得加收滞纳金

　　B.因税务机关责任，致使纳税人少缴税款的，税务机关在3年内可要求纳税人补缴税款并按日加收滞纳金

　　C.对于纳税人偷税、抗税和骗取税款的，税务机关在20年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的，追征期可延长到30年

　　D.因纳税人计算等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的，追征期可延长到10年

　　[答案]A

　　[解析]选项AB：因税务机关责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。选项C：对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受期限的限制。选项D：因纳税人、扣缴义务人计算等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的追征期可以延长到5年。

　　5[.多选题]下列各项中，符合非正常户处理的有()。

　　A.已办理税务登记的纳税人未按照规定的期限进行纳税申报，税务机关依法停止向其发售发票

　　B.纳税人负有纳税申报义务，但连续三个月所有税种均未进行纳税申报的，税收征管系统自动将其认定为非正常户

　　C.对欠税的非正常户，税务机关依照税收征管法及其实施细则的规定追征税款及滞纳金

　　D.已认定为非正常户的纳税人，就其逾期未申报行为接受处罚、缴纳罚款

　　[答案]BCD

　　[解析]选项A，已办理税务登记的纳税人未按照规定的期限进行纳税申报，税务机关依法责令其限期改正。纳税人逾期不改正的，税务机关可以停止向其发售发票

　　6[.多选题]下列关于检举事项受理后的处理方式，表述正确的有()。

　　A.检举内容详细、税收违法行为线索清楚、证明资料充分的，由稽查局立案检查

　　B.检举内容与线索较明确但缺少必要证明资料，有可能存在税收违法行为的，由下级税务机关调查核实

　　C.已经受理尚未查结的检举事项，再次检举的，可以合并处理

　　D.举报中心可以税务机关或者以自己的名义向下级税务机关督办、交办检举事项

　　[答案]ACD

　　[解析]选项B，检举内容与线索较明确但缺少必要证明资料，有可能存在税收违法行为的，由稽查局调查核实。

　　7[.多选题]受送达人同意采用电子送达的，签订《税务文书电子送达确认书》，《税务文书电子送达确认书》包括()。

　　A.电子送达的文书范围

　　B.电子送达的文书效力

　　C.电子送达的文书渠道

　　D.其他需要明确的事项

　　[答案]ABCD

　　[解析]《税务文书电子送达确认书》包括电子送达的文书范围、效力、渠道和其他需要明确的事项。

　　8[.多选题]根据征管法规定，下列属于税收保全措施的有()。

　　A.责令纳税人提前缴纳税款

　　B.责成纳税人提供纳税担保

　　C.扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产

　　D.冻结纳税人存款

　　[答案]ABD

　　[解析]选项C，属于税收强制执行措施。