2022年注会考试《税法》章节例题：税法总论

　　1[.单选题]在税法的构成要素中，区分不同税种的主要标志的要素是()。

　　A.税率

　　B.税目

　　C.税基

　　D.征税对象

　　[答案]D

　　[解析]征税对象又叫课税对象，指税法规定对什么征税，是征纳税双方权利义务共同指向的客体或标的物，是区别一种税与另一种税的主要标志。

　　2[.单选题]关于税法要素，下列说法不正确的是()。

　　A.纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，也是实际负担税款的单位和个人

　　B.征税对象是税法中规定的征纳双方权利义务共同指向的客体或标的物

　　C.税率是对征税对象的征收比例或征收程度，是衡量税负轻重与否的重要标志

　　D.税目反映具体的征税范围，是对课税对象质的界定

　　[答案]A

　　[解析]选项A，纳税人不一定是实际负担税款的单位和个人。

　　3[.单选题]税法具有义务性法规的这一特点是由税收的()特点所决定的。

　　A.强制性、固定性

　　B.无偿性、固定性

　　C.无偿性、强制性

　　D.权利、义务对等

　　[答案]C

　　[解析]税法属义务性法规这一特点是由税收的无偿性、强制性特点所决定的。

　　4[.单选题]我国税收制度按照构成方法和形式分类属于()。

　　A.直接型税制

　　B.间接型税制

　　C.简单型税制

　　D.复合型税制

　　[答案]D

　　[解析]税收制度按照构成方法和形式分类，可以分为简单型税制和复合型税制，我国税收制度属于复合型税制。

　　5[.单选题]关于税收与税法的概念，下列说法不正确的是()。

　　A.税收的本质是一种分配关系，是国家取得财政收入的一种重要工具

　　B.国家征税的依据是财产权力，它有别于按生产要素进行的分配

　　C.国家课征税款的目的是满足社会公共需要

　　D.优化与国家治理体系相适应的税收制度和税法体系是建设中国特色社会主义财政制度的重要内容

　　[答案]B

　　[解析]国家征税的依据是政治权力，它有别于按生产要素进行的分配。

　　6[.多选题]涉税专业服务机构包括()。

　　A.税务师事务所

　　B.税务代理公司

　　C.律师事务所

　　D.财税类咨询公司

　　[答案]ABCD

　　[解析]涉税专业服务机构包括税务师事务所和从事涉税专业服务的会计师事务所、律师事务所、代理记账机构、税务代理公司、财税类咨询公司等机构。

　　7[.多选题]税收立法程序是税收立法活动中必须遵循的法定步骤，目前我国税收立法程序经过的主要阶段有()。

　　A.审议阶段

　　B.通过阶段

　　C.提议阶段

　　D.公布阶段

　　[答案]ABCD

　　[解析]目前我国税收立法程序主要包括以下几个阶段：(1)提议阶段;(2)审议阶段;(3)通过和公布阶段。

　　8[.多选题]下列各项中，属于国家税务总局主要职能的有()。

　　A.开展税收领域的国际交流与合作

　　B.组织实施对大型企业的纳税服务和税源管理

　　C.办理进出口商品的税收及出口退税业务

　　D.具体起草税收法律法规草案及实施细则并提出税收政策建议

　　[答案]ABCD

　　[解析]以上各项均属于国家税务总局主要职能。

　　9[.多选题]下列各项中，属于涉税专业服务机构涉税业务内容的有()。

　　A.税收策划

　　B.纳税申报代理

　　C.专业税务顾问

　　D.帮助纳税人逃避缴纳税款

　　[答案]ABC

　　[解析]涉税专业服务机构涉税业务内容包括：纳税申报代理、一般税务咨询、专业税务顾问、税收策划、涉税鉴证、纳税情况审查、其他税务事项代理、其他涉税服务。

　　10[.多选题]税法的基本原则包括()。

　　A.法律优位原则

　　B.税收公平原则

　　C.税收效率原则

　　D.实质课税原则

　　[答案]BCD

　　[解析]选项A属于税法的适用原则。