注册会计师

各地资讯
当前位置:考试网 >> 注册会计师 >> 模拟试题 >> 税法模拟题 >> 文章内容

2021年注册会计师税法考点练习:城市维护建设税法和烟草税法

来源:考试网  [2021年8月2日]  【

  1[.单选题]下列关于烟叶税的说法错误的是()。

  A.烟叶税的纳税人为销售烟叶的单位和个人

  B.烟叶税的征税范围为晾晒烟叶、烤烟叶

  C.纳税人收购烟叶,应当向烟叶收购地的主管税务机关申报纳税

  D.纳税人应当自纳税义务发生月终了之日起15日内申报并缴纳税款

  [答案]A

  [解析]烟叶税的纳税人为在我国境内收购烟叶的单位,因此选项A错误。

  2[.单选题]位于市区的某公司2019年12月应缴纳增值税170万元,实际缴纳增值税210万元(包括缴纳以前年度欠缴的增值税40万元)。当月因享受增值税先征后退政策,获得增值税退税60万元。则该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加(含地方教育附加)合计为()万元。

  A.18

  B.20.4

  C.25.2

  D.63.6

  [答案]C

  [解析]应纳城建税和教育费附加(含地方教育附加)=210×(7%+3%+2%)=25.2(万元)

  3[.单选题]某市化妆品厂委托某县城一化妆品厂加工一批高档化妆品,委托方提供原材料180000元,支付不含增值税加工费24000元,高档化妆品消费税税率为15%,受托方无同类化妆品市场价格。受托方代收代缴消费税时,应代收代缴的城市维护建设税和教育费附加(含地方教育附加)为()元。

  A.3060

  B.3176.47

  C.3600

  D.4320

  [答案]C

  [解析]受托方应代收代缴的消费税=(180000+24000)÷(1-15%)×15%=36000(元),代收代缴的城市维护建设税和教育费附加(含地方教育附加)=36000×(5%+3%+2%)=3600(元)

  4[.单选题]位于市区的甲化妆品厂,2020年3月实际缴纳增值税和消费税362万元,其中包括由位于县城的乙企业代收代缴的消费税30万元、进口环节增值税和消费税50万元、被税务机关查补的增值税12万元。补交增值税同时缴纳的滞纳金和罚款共计8万元。则甲厂本月应向所在市区税务机关缴纳的城市维护建设税为()万元。

  A.18.9

  B.19.74

  C.20.3

  D.25.34

  [答案]B

  [解析]甲厂本月应向所在市区税务机关缴纳的城市维护建设税=(362-30-50)×7%=19.74(万元)。

  39[.多选题]位于市区的某自营出口生产企业,2020年3月增值税应纳税额为-280万元,出口货物的“免抵退”税额为400万元;企业将其自行研发的动力节约技术转让给一家科技开发公司,获得不含增值税转让收入80万元。下列各项中,符合税法相关规定的有()

  A.该企业应缴纳的增值税4.8万元

  B.应退还该企业增值税税额为280万元

  C.该企业应缴纳的教育费附加以及地方教育附加合计为8.52万元

  D.该企业应缴纳的城市维护建设税为8.4万元

  [答案]BD

  [解析]技术转让免征增值税;应退税额280万元,免抵税额120万;城建税=120×7%=8.4(万元);教育费附加以及地方教育附加=120×(3%+2%)=6(万元)。

  5[.多选题]下列关于城市维护建设税的表述中,正确的有()。

  A.城市维护建设税适用于外商投资企业

  B.城市维护建设税的纳税环节就是纳税人缴纳“两税”的环节

  C.城市维护建设税实行地区差别比例税率,设置了7%、5%和1%三档税率

  D.城市维护建设税按实际缴纳的“两税”税额计征,随“两税”的法定减免而减免

  [答案]ABCD

  [解析]以上表述均正确。

  6[.多选题]纳税人跨地区提供()业务,预缴增值税时按照预缴地城建税税率计算缴纳城建税和附加费。

  A.建筑服务

  B.销售不动产

  C.出租不动产

  D.房地产企业销售开发项目

  [答案]ABCD

  [解析]纳税人跨地区提供建筑服务、销售和出租不动产,在建筑服务发生地、不动产所在地预缴增值税,以预缴增值税税额、预缴地城建税税率计算缴纳城建税和附加费。

▔▔▔▔▔▔▔▔▔▔▔▔▔▔▔注册会计师在线题库 ▔▔▔▔▔▔▔▔▔▔▔▔▔▔▔
√高频易错考点 √考前冲刺提分 √全真模考预测
√章节模拟测试 √历年真题解析 √强化巩固习题

更多注会试题及解析进入考试网焚题库: {章节练习+模拟试题+错题分析} 随时随地在线做题

责编:Liujiafang
  • 会计考试
  • 建筑工程
  • 职业资格
  • 医药考试
  • 外语考试
  • 学历考试