2021年注册会计师考试《税法》备考习题：契税法

　　[单选题]下列行为中，不需要缴纳契税的是()。

　　A等价互换房屋

　　B接受投资入股的房产

　　C以获奖方式取得的房屋

　　D受赠的房屋

　　参考答案：A

　　[单选题]下列各项中不符合契税计税依据的是()。

　　A房屋买卖，以房屋权属转移合同确定的成交价格为计税依据

　　B房屋赠与，参照房屋买卖的市场价格核定

　　C土地使用权出售，以成交价格为计税依据，不包括承受者交付的实物经济利益

　　D房屋互换，所互换房屋的价格差为契税的计税依据

　　参考答案：C

　　[单选题]下列各项中，契税计税依据可由征收机关参照市场价格核定计税价格的是()。

　　A土地使用权出售

　　B土地使用权出让

　　C土地使用权赠与

　　D土地使用权互换

　　参考答案：C

　　[单选题]某企业破产清算时，其房地产评估价值为4000万元，其中以价值3000万元的房地产抵偿债务，将价值1000万元的房地产进行拍卖，拍卖收入1200万元。债权人获得房地产后，与他人进行房屋互换，取得额外补偿500万元。当事人各方合计应缴纳契税()万元。(适用契税税率3%。)

　　A15

　　B36

　　C51

　　D126

　　参考答案：C

　　[单选题]某公司2020年9月发生两笔互换房产业务，并已办理了相关手续。第一笔业务换出的房产价值500万元，换进的房产价值800万元;第二笔业务换出的房产价值600万元，换进的房产价值300万元。已知当地政府规定的契税税率为3%，该公司应缴纳契税()万元。

　　A0

　　B9

　　C18

　　D33

　　参考答案：B

　　[单选题]某公司购买写字楼应缴纳的税金为()。

　　A增值税

　　B房产税

　　C教育费附加

　　D契税

　　参考答案：D

　　[单选题]甲企业以自有房产作抵押向某商业银行借入一年期贷款1000万元，房产账面价值600万元，抵押时市价900万元;一年后无力偿还，将房产折价给银行抵偿了1080万元的债务本息，抵债时房产市价1100万元。当地规定的契税税率为3%契税的正确处理是()。

　　A甲企业应纳契税30万元

　　B甲企业应纳契税33万元

　　C银行应纳契税30万元

　　D银行应纳契税32.4万元

　　参考答案：D

　　[单选题]下列各项表述中，不符合契税规定的是()。

　　A以政府奖励方式获得的房屋，承受方也应缴纳契税

　　B采取分期付款方式购买房屋所有权的按合同规定的总价款计征契税

　　C契税的纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当日

　　D契税的纳税地点为纳税人机构所在地的契税征收机关

　　参考答案：D

　　[单选题]居民刘某有三套住房，2021年将2018年购入的第一套价值80万元的公寓出租，月租金6000元;第二套住房在2021年9月份与胡某互换，取得胡某另付的差价款20万元;第三套是2021年10月以45万元价格购入的90平方米普通住房现房。当地确定的契税税率为3%。刘某2021年共计应纳契税()元。

　　A4500

　　B13500

　　C19500

　　D21660

　　参考答案：B

　　[单选题]居民甲某有三套住房，将一套价值120万元的别墅折价给乙某抵偿了100万元的债务;用市场价值70万元的第二套两室住房与丙某等价互换一套四室住房;将第三套市场价值50万元的公寓无偿捐赠给丁某。当地确定的契税税率为3%，甲、乙、丙、丁缴纳契税的情况是()。

　　A甲不缴纳，乙30000元，丙不缴纳，丁15000元

　　B甲3600元，乙30000元，丙3600元，丁不缴纳

　　C甲不缴纳，乙36000元，丙21000元，丁不缴纳

　　D甲15000元，乙36000元，丙不缴纳，丁15000元

　　参考答案：A