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2021年注册会计师考试《税法》备考习题:完税价格与应纳税额的计算

来源:考试网  [2021年4月19日]  【

  [单选题]下列各项中,可以计入出口货物关税完税价格的是()。

  A出口关税

  B包含在成交价格中的支付给境外的佣金

  C售价中包含的离境口岸至境外口岸之间的运输费用

  D出口货物运至我国境内输出地点装载前的运输及其相关费用、保险费

  参考答案:D

  [单选题]2019年3月,某贸易公司进口一批货物,合同中约定成交价格为人民币600万元,支付境内特许销售权费用人民币10万元,卖方佣金人民币5万元。该批货物运抵境内输入地点起卸前发生的运费和保险费共计人民币8万元,该货物的关税完税价格为()万元。

  A615

  B613

  C623

  D610

  参考答案:C

  [单选题]采用成交价格估价方法确定完税价格时,下列各项中不应计入完税价格的是()。

  A为进口货物而支付的包装劳务费

  B为进口货物而支付的商标权费用

  C为进口货物而发生的境外考察费

  D为进口货物而支付的境外开发、设计等相关费用

  参考答案:C

  [单选题]下列有关特殊进口货物完税价格的确定方法,表述错误的是()。

  A易货贸易、寄售、捐赠、赠送等不存在成交价格的进口货物,由海关与纳税人进行价格磋商后,按照“倒扣价格估价方法”的规定,估定完税价格

  B租赁方式进口的货物中,以租金方式对外支付的租赁货物,在租赁期间以海关审定的租金作为完税价格,利息应当予以计入

  C对于境内留购的进口货样、展览品和广告陈列品,以海关审定的留购价格作为完税价格

  D租赁方式进口的货物中,承租人申请一次性缴纳税款的,可以选择按照“进口货物海关估价方法”的相关内容确定完税价格,或者按照海关审查确定的租金总额作为完税价格

  参考答案:A

  [单选题]某进出口公司2019年8月进口一批货物,关税税率为10%,成交价格35万元,该货物运抵我国输入地点起卸前发生的运费5万元,保险费无法确定,起卸后发生运费0.4万元。该公司进口环节缴纳的关税为()万元。

  A4.05

  B4.12

  C4.01

  D4

  参考答案:C

  [单选题]下列税费中,应计入进口货物关税完税价格的是()。

  A单独核算的境外技术培训费用

  B报关时海关代征的增值税和消费税

  C进口货物运抵我国境内输入地点起卸前的保险费

  D由买方单独支付的入关后的运输费用

  参考答案:C

  [单选题]某演出公司进口舞台设备一套,实付金额折合人民币185万元,其中包含单独列出的进口后设备安装费10万元、中介经纪费5万元;运输保险费无法确定,海关按同类货物同期同程运输费计算的运费为25万元。假定关税税率为20%,该公司进口舞台设备应缴纳的关税为()万元。

  A34

  B35

  C40

  D40.12

  参考答案:D

  [单选题]某公司经批准2016年6月1日进口一台符合国家特定免征关税的科研设备用于研发项目,设备进口时经海关审定的完税价格折合人民币800万元(关税税率为20%),海关规定的监管年限为5年;2019年5月31日,公司研发项目完成后,将已计提折旧200万元的免税设备出售给国内另一家企业(再次填写报关单申报办理纳税之日关税税率为10%)。该公司应补缴关税()万元。

  A24

  B32

  C48

  D80

  参考答案:B

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  [单选题]某进出口公司2019年6月陆运进口一批货物,海关审定的进口货物价格为100万元,运至我国输入地点起卸前的运费为10万元,保险费暂无法确定,另外支付境外技术培训费用2万元。已知该进口货物适用的关税税率为20%,则该进出口公司进口该货物应缴纳关税()万元。

  A22

  B22.4

  C22.47

  D22.07

  参考答案:D

  [单选题]黄河公司从境外进口一批货物,货物价款20万元,另支付与进口货物相关的特许权使用费2万元,货物运抵我国境内输入地点起卸前发生运费3万元、保险费1万元,公司向自己的采购代理人支付购货佣金0.5万元。已知该货物进口关税税率为10%,则该公司进口该批货物时应缴纳关税()万元。

  A2.4

  B2.6

  C2.45

  D2.65

  参考答案:B

责编:jiaojiao95
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