2021年注册会计师考试《税法》备考习题：应纳税所得额

　　[单选题]某工业企业2019年度全年销售收入为1000万元，转让无形资产所有权收入100万元，提供加工劳务收入150万元，变卖固定资产收入30万元，视同销售收入100万元，当年发生业务招待费10万元。则该企业2019年度所得税税前可以扣除的业务招待费用为()万元。

　　A6

　　B6.25

　　C4.75

　　D3.75

　　参考答案：A

　　[单选题]某企业注册资本为3000万元，2019年按同期金融机构贷款利率从其关联方借款6800万元，发生借款利息680万元，关联方实际税负低于该企业，企业准予扣除的利息金额为()万元。

　　A680

　　B600

　　C480

　　D490

　　参考答案：B

　　[单选题]某企业2019年销售收入2000万元。当年实际发生业务招待费20万元。该企业当年可在所得税税前列支的业务招待费金额为()万元。

　　A10

　　B12

　　C15

　　D20

　　参考答案：A

　　[单选题]某居民企业2019年度取得生产经营收入总额2800万元，发生销售成本2000万元、财务费用150万元、管理费用400万元(其中含业务招待费15万元，未包含相关税金及附加)，上缴增值税60万元、消费税140万元、城市维护建设税14万元、教育费附加6万元，“营业外支出”账户中列支被工商行政管理部门罚款7万元、通过公益性社会团体向扶贫地区进行扶贫捐赠10万元。该企业在计算2019年度应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠的金额为()万元。

　　A2.25

　　B8.76

　　C1.24

　　D10

　　参考答案：D

　　[单选题]某高新技术企业因扩大生产规模新建厂房，由于自有资金不足，2019年1月1日向银行借入长期借款1笔，金额3000万元，贷款年利率是4.5%，2019年4月1日该厂房开始建设，12月31日房屋竣工结算并交付使用，则2019年度该企业可以在税前直接扣除的该项借款费用为()万元。

　　A36.65

　　B35.45

　　C32.75

　　D33.75

　　参考答案：D

　　[单选题]企业发生的下列支出中，可在发生当期直接在企业所得税税前扣除的是()。

　　A固定资产的大修理支出

　　B租入固定资产的改建支出

　　C固定资产的日常修理支出

　　D已足额提取折旧的固定资产的改建支出

　　参考答案：C

　　[多选题]下列收入中，属于企业所得税免税收入的有()。

　　A企业投资者持有2019-2023年发行的铁路债券取得的利息收入

　　B2020年期间，电影主管部门按照各自职能权限批准从事电影制片、发行、放映的电影集团公司取得的转让电影版权的收入

　　C居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益

　　D非营利组织从事营利性活动取得的收入

　　参考答案：BC

　　[多选题]下列属于企业所得税不征税收入的有()。

　　A企业根据法律、行政法规等有关规定，代政府收取的具有专项用途的财政资金

　　B符合条件的非营利组织的收入

　　C企业取得的，经国务院批准的财政、税务主管部门规定专项用途的财政性资金

　　D国债利息收入

　　参考答案：AC

　　[多选题]下列企业视同销售缴纳企业所得税的有()。

　　A企业将自产的货物分配给投资者

　　B企业将外购的货物用于对外投资

　　C企业将自产的原材料继续加工生产产品

　　D企业将外购的货物无偿赠送他人

　　参考答案：ABD

　　[多选题]下列关于企业所得税收入的确定说法，正确的有()。

　　A企业发生的商业折扣应当按扣除商业折扣后的余额确定销售商品收入金额

　　B企业发生的现金折扣应当按扣除现金折扣后的余额确定销售商品收入金额

　　C为特定客户开发软件的收费，应根据开发的完工进度确认收入

　　D采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现

　　参考答案：ACD