2020年注册会计师考试《税法》模拟试题及答案（二）

　　一、单项选择题

　　1、下列属于国务院税务主管部门制定的税收部门规章的是(　)。

　　A、《税务代理试行办法》

　　B、《税收征收管理法》

　　C、《企业所得税法实施条例》

　　D、《消费税暂行条例》

　　2、2018年8月份，天津的王先生将2015年3月购买的200万元的普通住房出售，取得含税收入360万元，8月份王先生应缴纳增值税(　)万元。

　　A、0

　　B、4.66

　　C、7.62

　　D、17.14

　　3、某自营出口生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为17%，退税税率为13%。2017年8月进料加工出口货物耗用的保税进口料件金额100万元。上期末留抵税款6万元。本月内销货物不含税销售额100万元，本月出口货物销售额折合人民币200万元。该企业当期“免、抵、退”税不得免征和抵扣税额为(　)万元。

　　A、4

　　B、8

　　C、10

　　D、12

　　4、某市区的汽车4S店，2018年2月1日以预收货款方式销售了一辆价税合计为160万元的乘用车，合同约定客户于2月10日、3月10日各支付50%价款;2月10日按照合同约定收到50%的价款，但未给客户开具发票。3月15日发货给客户，该汽车4S店3月份就该业务应缴纳的消费税为(　)。

　　A、0

　　B、6.84

　　C、13.68

　　D、20.51

　　5、某卷烟批发企业2018年3月，批发销售给卷烟零售企业卷烟5箱(标准箱)，取得含税收入110万元，包装费2万元，该企业当月应纳消费税(　)万元。

　　A、4.79

　　B、10.47

　　C、10.65

　　D、12.45

　　6、2018年1月1日，甲企业对乙企业投资1600万元，取得乙企业30%的股权，2018年8月，甲企业全部撤回对乙企业的投资，取得资产总计2500万元，投资撤回时乙企业累计未分配利润为1000万元，累计盈余公积150万元。甲企业撤回投资所得应缴纳的企业所得税(　)万元。

　　A、0

　　B、85

　　C、138.75

　　D、225

　　7、下列关于企业所得税税收优惠的表述中，错误的是(　)。

　　A、海水养殖、内陆养殖免征企业所得税

　　B、经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税

　　C、所有行业企业持有的单位价值不超过5000元的固定资产可以一次性在当期成本费用中扣除

　　D、企业用于研发活动的仪器在享受研发费用加计扣除政策时，税前扣除的折旧部分也可以加计扣除

　　8、下列关于个人所得税的相关表述错误的是(　)。

　　A、对在中国境内无住所的个人取得的奖金，可单独作为1个月的工资、薪金所得计算纳税

　　B、外籍个人从外资企业取得的股息红利免征个人所得税

　　C、退休人员再任职取得的收入，按“劳务报酬所得”应税项目缴纳个人所得税

　　D、对香港市场投资者投资上交所上市A股取得的转让差价所得，暂免征收所得税

　　9、下列关于个人所得税稿酬所得每次收入的确定，表述错误的是(　)。

　　A、同一作品再版取得的所得，应视作另一次稿酬所得计征个人所得税

　　B、同一作品先在报刊上连载，然后再出版，应视为一次稿酬所得征税

　　C、同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税

　　D、同一作品在出版和发表时，以预付稿酬取得的稿酬收入，应合并计算为一次

　　10、某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2018年2月在B县提供建筑服务，采用一般计税方法，取得含税收入222万元，其中支付分包商工程价款取得增值税专用发票注明金额50万元，税额5.5万元。该建筑企业在B县应缴纳的城市维护建设税为(　)万元。

　　A、0.15

　　B、0.21

　　C、0.315

　　D、0.42

　　11、2018年6月，某生产公司进口一批材料，合同中约定成交价格为人民币500万元，支付境内特许销售权费用人民币10万元，卖方佣金人民币5万元，境外考察费用6万元。该批货物运抵境内输入地点起卸前发生的运费和保险费共计入民币8万元，该货物关税完税价格(　)万元。

　　A、510

　　B、515

　　C、523

　　D、529

　　12、下列关于资源税应纳税额的计算表述错误的是(　)。

　　A、洗选煤计税销售额按洗选煤销售额乘以折算率计算

　　B、纳税人将其开采的原煤加工为洗选煤自用的，视同销售洗选煤

　　C、纳税人同时以自采未税原煤和外购已税原煤加工洗选煤，未分别核算的，按未税原煤销售额缴纳资源税

　　D、纳税人将自采原煤与外购原煤进行混合后销售的，符合条件的可以扣减外购相应原煤的购进金额

　　13、下列关于水资源税表述错误的是(　)。

　　A、除规定情形外，水资源税的纳税人为直接取用地表水、地下水的单位和个人

　　B、水资源税按不同取用水性质实行差别税额，地下水税额要高于地表水

　　C、水资源税实行从价计征

　　D、抽水蓄能发电取用水，免征水资源税

　　14、某公司2018年5月通过挂牌取得一宗土地，土地出让合同约定2018年7月交付，土地使用证记载占地面积为6000平方米。该土地年税额4元/平方米，该公司应缴纳城镇土地使用税(　)元。

　　A、10000

　　B、12000

　　C、18000

　　D、24000

　　15、下列关于耕地占用税表述错误的是(　)。

　　A、纳税人临时占用耕地不缴纳耕地占用税

　　B、建设直接为农业生产服务的生产设施占用农业耕地的，不征收耕地占用税

　　C、耕地占用税由地方税务机关负责征收

　　D、获准占用耕地的单位或者个人应当在收到土地管理部门的通知之日起30日内缴纳耕地占用税

　　16、下列关于契税征税范围表述错误的是(　)。

　　A、国有土地使用权出让，不得因减免土地出让金而减免契税

　　B、以自有房产作股投入本人独资经营的企业，免纳契税

　　C、买房拆料不征收契税

　　D、以房抵债按房屋现值缴纳契税

　　17、2018年4月，市区甲公司以原值600万元、已计提折旧300万元的房产对乙公司投资，甲公司每月收取固定利润1.5万元(不含增值税)，4月底乙公司办妥房产过户手续。甲公司所在地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%，2017年甲公司该房产应缴纳房产税(　)万元。

　　A、2.58

　　B、2.34

　　C、2.82

　　D、3.36

　　18、下列不属于土地增值税房地产开发成本的是(　)。

　　A、公共配套设施费

　　B、契税

　　C、劳动保护费

　　D、土地征用及拆迁补偿费

　　19、下列不享受免征车辆购置税的是(　)。

　　A、国际组织驻华机构及其外交人员的自用车辆

　　B、设有固定装置的非运输车辆

　　C、回国服务的留学人员用现汇购买1辆自用国产小汽车

　　D、长期来华定居专家购买1辆国产小汽车

　　20、下列关于车船税征收管理表述错误的是(　)。

　　A、车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的次月

　　B、车船税的纳税地点为车船的登记地或者车船税扣缴义务人所在地

　　C、车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳

　　D、对于依法不需要购买机动车交通事故责任强制保险的车辆，纳税人应当向主管税务机关申报缴纳车船税

　　21、下列不属于印花税纳税义务人的是(　)。

　　A、立合同人

　　B、立据人

　　C、领受人

　　D、鉴定人

　　22、下列BEPS行动计划中，不属于提高税收透明度和确定性类别的是(　)。

　　A、数据统计分析

　　B、争端解决

　　C、税收协定滥用

　　D、强制披露原则转让定价同期资料

　　23、下列各项中，不属于纳税申报方式的是(　)。

　　A、直接申报

　　B、邮寄申报

　　C、数据电文

　　D、口头申报

　　24、税务行政处罚的实施主体主要是(　)。

　　A、县以上的税务机关

　　B、财政部

　　C、人民政府

　　D、国家税务总局