2020年注册会计师考试税法考前提分试题（十五）

　　一、单项选择题

　　1、下列税种中，由海关负责征收和管理的是(　)。

　　A、关税

　　B、城镇土地使用税

　　C、土地增值税

　　D、城市维护建设税

　　2、企业发生的下列行为中，需要缴纳增值税的是(　)。

　　A、获得保险赔偿

　　B、纳税人在资产重组过程中涉及到的土地使用权转让

　　C、航空运输企业已售票但未提供航空运输服务取得的逾期票证收入

　　D、单位聘用的员工为本单位提供加工、修理修配劳务

　　3、2018年1月，甲公司向乙公司购买了1000000元可以在丙超市使用的购物卡，当月未发放。3月份，发放800000元作为职工福利，实际当月持卡消费500000元。当月，丙超市与乙公司进行结算，收取货款项500000元。另根据使用协议，丙超市向乙公司支付1%的手续费5000元，乙公司开具增值税专用发票，乙公司当月无进项税。甲、乙、丙均为增值税一般纳税人。乙公司3月份应缴纳增值税为(　)元。

　　A、0

　　B、283.02

　　C、300.00

　　D、726.50

　　4、一般纳税人跨县(市、区)提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照(　)的征收率计算应预缴税款。

　　A、2%

　　B、3%

　　C、4%

　　D、5%

　　5、根据消费税的现行规定，下列车辆属于“小汽车”税目征收范围的是(　)。

　　A、电动汽车

　　B、高尔夫车

　　C、每辆零售价格150万元(不含增值税)的乘用车

　　D、雪地车

　　6、下列项目不得在企业所得税税前扣除的是(　)。

　　A、违约金支出

　　B、广告性赞助支出

　　C、罚息

　　D、未经核定的准备金支出

　　7、2018年5月孟某办理了提前退休手续，距法定退休年龄还有15个月，取得一次性补贴收入54000元。孟某就一次性补贴收入应缴纳的个人所得税为(　)元。

　　A、45

　　B、100

　　C、150

　　D、360

　　8、位于县城的A公司2018年3月应缴纳增值税180万元，实际缴纳增值税220万元(包括缴纳以前年度欠缴的增值税40万元)，另加收滞纳金12万元。当月因享受增值税即征即退政策，收到增值税退税款80万元。A公司当月应缴纳的城建税和教育费附加合计为(　)万元。

　　A、11.20

　　B、12.16

　　C、17.60

　　D、18.56

　　9、下列各项中，不符合关税税率有关规定的是(　)。

　　A、按照普通税率征税的进口货物，经国务院关税税则委员会特别批准，可以适用最惠国税率

　　B、特别关税包括报复性关税、反倾销税与反补贴税、保障性关税

　　C、出口转关运输货物，应当适用指运地海关接受该货物申报出口之日实施的税率

　　D、因超过规定期限未申报而由海关依法变卖的进口货物，其税款计征应当适用装载该货物的运输工具申报进境之日实施的税率

　　10、关于资源税计税依据的说法，错误的是(　)。

　　A、运杂费用应与销售额分别核算，凡未取得相应凭据或不能与销售额分别核算的，应当一并计征资源税

　　B、金矿以标准金锭为征税对象，纳税人销售金原矿、金精矿的，应将其销售额换算为金锭销售额缴纳资源税

　　C、实行从量定额征收的以销售数量为计税依据

　　D、纳税人开采应税矿产品由其关联单位对外销售的，按其销售给关联单位的销售额征收资源税

　　11、某工业企业常年向环境排放烟尘，2018年4月直接向环境排放的烟尘经自动检测设备检测的排放量为5500千克，浓度值为规定的污染物排放标准的40%，已知烟尘污染当量值为2.18，当地大气污染物税额标准为3.2元/污染当量，该工业企业当月应向税务机关缴纳环境保护税(　)元。

　　A、3229.36

　　B、4036.70

　　C、6055.05

　　D、8073.39

　　12、位于县城的某食品加工厂，2018年2月土地使用证书记载占用土地的面积为90000平方米，4月新征用耕地15000平方米，城镇土地使用税税率为8元/平方米。该食品加工厂2018年应缴纳城镇土地使用税(　)元。

　　A、720000

　　B、800000

　　C、810000

　　D、840000

　　13、2018年2月某公司在市郊新建一家分公司，共计占用耕地18000平方米，其中1000平方米修建幼儿园、2500平方米修建医院，当地耕地占用税适用的定额税率为30元/平方米。该公司应缴纳耕地占用税(　)元。

　　A、435000

　　B、465000

　　C、510000

　　D、540000

　　14、2017年12月某企业购入一栋新办公楼，办公楼建筑面积6000平方米，占地15000平方米，会计上固定资产账面记载该办公楼金额为900万元，在无形资产账面记载购买该幢办公楼所占场地的土地使用权金额1500万元，已知：当地的房产税原值减除比例为30%。该企业2018年就该办公楼应缴纳房产税(　)万元。

　　A、8.80

　　B、12.60

　　C、17.64

　　D、20.16

　　15、下列关于契税税收优惠的表述，错误的是(　)。

　　A、城镇职工按规定第一次购买公有住房，免征契税

　　B、对个人购买家庭第二套改善性住房，面积为100平方米的，减按1%的税率征收契税

　　C、经国务院批准实施债权转股权的企业，对债权转股权后新设立的公司承受原企业的土地，免征契税

　　D、公租房经营单位购买住房作为公租房的，免征契税

　　16、下列行为中，征收土地增值税的是(　)。

　　A、甲企业通过国家机关将其房产无偿赠与红十字会

　　B、乙企业出地，丙企业出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用的

　　C、丁企业用闲置的办公楼与戊企业交换厂房

　　D、乙企业将房产出租取得租金收入

　　17、甲公司为增值税一般纳税人，2018年4月从某拍卖公司通过拍卖购进两辆小汽车自用，其中一辆为未上牌照的新车，不含税成交价格为86000元，国家税务总局核定的同类型车辆最低计税价格为95000元;另一辆是已使用2年的旧车(已经缴纳过车辆购置税)，不含税成交价格为25000元。甲公司当月应缴纳的车辆购置税为(　)元。

　　A、3400

　　B、8600

　　C、9500

　　D、12000

　　18、下列关于车船税税率的表述，不正确的是(　)。

　　A、车船税实行定额税率

　　B、非机动车船的税负重于机动车船

　　C、小吨位船舶的税负轻于大船舶

　　D、拖船按照发动机功率每1千瓦折合净吨位0.67吨计算征收车船税

　　19、某市旅游公司2018年拥有纯电动汽车3辆，燃料电池汽车5辆，其他混合动力汽车4辆，汽车核定载客人数均为10人;同时拥有机动船5艘，每艘净吨位100吨，拥有游艇1艘，艇身长度16米，当地省人民政府规定：10人载客汽车年税额为500元每辆，机动船净吨位小于或者等于200吨的，每吨3元，艇身长度超过10米但不超过18米的游艇，每米900元。该旅游公司2018年应缴纳车船税(　)元。

　　A、16900

　　B、17900

　　C、20900

　　D、21900

　　20、2018年3月，某科技公司办理综合财产保险一份，与保险公司签订合同，保额500000元，合同约定保险费20000元;同月将一项专利权转让，签订转让合同，合同约定转让金额为300000元，双方约定次月收取款项。已知：财产保险合同印花税税率为1‰，技术合同印花税税率为0.3‰，产权转移书据印花税税率为0.5‰。该科技公司2018年3月应缴纳印花税(　)元。

　　A、110

　　B、170

　　C、610

　　D、670

　　21、下列各项中，不符合印花税计税依据规定的是(　)。

　　A、财产租赁合同的计税依据为租赁金额，经计算，税额不足1元的，按1元贴花

　　B、对银行及其他金融组织的融资租赁业务签订的融资租赁合同，应按合同所载租金总额，暂按借款合同计税

　　C、采用以货换货方式进行商品交易签订的合同，应按合同所载的购、销合计金额计税贴花

　　D、技术合同的计税依据为合同所载的价款、报酬或使用费，研究开发经费也作为计税依据

　　22、下列企业，不属于转让定价重点调查企业的是(　)。

　　A、低于同行业利润水平的甲企业

　　B、长期盈利的乙企业

　　C、与避税港关联方发生业务往来的丙企业

　　D、关联交易数额较大的丁企业

　　23、下列关于税收保全措施的说法，不正确的是(　)。

　　A、书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款，属于税收保全措施之一

　　B、税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施

　　C、税务机关采取税收保全措施的前提是从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为

　　D、可以采取税收保全措施的纳税人仅限于从事生产、经营的纳税人

　　24、根据税务行政处罚的设定原则，税务行政处罚的种类是可变的，根据税法规定，现行税务行政处罚不包括(　)。

　　A、停止出口退税权

　　B、取消增值税一般纳税人资格

　　C、没收财物违法所得

　　D、罚款