2020年注会cpa考试税法章节强化试题：资源税法和环境保护税法

　　一、单项选择题

　　1.下列各项中，属于资源税纳税人的是(　　)。

　　A.出口外购宝石的外贸企业

　　B.销售自产原油的生产企业

　　C.外购铁矿加价出售的商业企业

　　D.进口天然气的外贸企业

　　2.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，应当征收资源税的是(　　)。

　　A.人造石油

　　B.某商贸企业零售的煤炭

　　C.开采铁矿石同时开采的锰矿

　　D.煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤层气

　　3.某煤矿生产企业2019年12月份开采原煤6000吨，当月采用分期收款方式向某供热公司销售原煤3000吨，约定销售总价款为330000元(不含增值税)，双方签订的销售合同规定，本月收取全部货款的三分之一，其余货款在下月一次性付清;销售已税原煤生产的洗选煤200000吨，取得不含增值税的销售额为100万元。已知原煤适用的资源税税率为6%。该煤矿生产企业当月应缴纳的资源税为(　　)元。

　　A.6600 B.19800 C.16923 D.11282

　　4.华北某油气田企业2019年12月份开采原油9000吨，当月销售8000吨，取得不含增值税销售额96万元;用于开采原油过程中加热的原油500吨;用于职工食堂和浴室的原油10吨;当月开采天然气40000立方米，已全部销售，取得不含增值税销售额12万元，已知该油田原油和天然气适用的资源税税率均为6%。该油气田企业12月份应纳资源税税额为(　　)万元。

　　A.6.48 B.6.49 C.6.85 D.6.84

　　5.某煤矿2019年12月开采原煤20万吨，当月将其中4万吨对外销售，取得不含增值税销售额400万元;将其中3万吨原煤用于职工宿舍;将其中的5万吨原煤自用于连续生产洗选煤，生产出来的洗选煤当月全部销售，取得不含增值税销售额900万元(含矿区至车站的运费100万元，取得运输方开具的凭证)。已知煤炭资源税税率为6%，当地省财税部门确定的洗选煤折算率为70%，则该煤矿当月应缴纳资源税(　　)万元。

　　A.120 B.88.9 C.79.8 D.75.6

　　6.某油气开采企业为增值税一般纳税人，2019年12月开采原油6万吨，当期对外销售5万吨，取得不含税销售额5000万元;另外1万吨在开采原油过程中用于加热。开采天然气100万立方米，当期对外销售80万立方米，共取得不含税销售额150万元，另将剩余20万立方米用于换取一批机器设备，则该油气开采企业2019年12月应缴纳资源税(　　)万元。(原油、天然气适用的资源税税率为6%)

　　A.311.25 B.371.25 C.309 D.369

　　7.下列关于资源税的说法，不正确的是(　　)。

　　A.高凝油减征40%资源税

　　B.从衰竭期矿山开采的矿产品，减征30%资源税

　　C.对从深水油气田开采的原油、天然气资源税减按30%征收

　　D.对页岩气资源税减征30%

　　8.根据资源税的相关规定，下列说法中正确的是(　　)。

　　A.油田范围内运输原油过程中用于加热的原油，减半征收资源税

　　B.高含硫天然气资源税减征40%

　　C.纳税人开采应税产品过程中，因自然灾害遭受重大损失的，免征资源税

　　D.从低丰度油气田开采的原油，减征20%资源税

　　9.某企业(增值税一般纳税人)2019年12月将境内开采的原油200吨交由关联企业(增值税一般纳税人)对外销售，该企业原油平均每吨含增值税销售价格6215元，关联企业对外销售每吨含增值税价格6328元，当月全部销售。已知该企业开采原油适用的资源税税率为6%，该企业就此业务应缴纳资源税(　　)元。

　　A.0 B.66000 C.66600 D.67200

　　10.下列关于水资源税征收管理的表述中，不正确的是(　　)。

　　A.在试点省份内取用水，其纳税地点需要调整的，由省级财政、税务部门决定

　　B.水资源税的纳税义务发生时间为纳税人取用水资源的当日

　　C.纳税人应当自纳税期满或者纳税义务发生之日起15日内申报缴纳水资源税

　　D.水资源税按年征收

　　11.下列关于环境保护税计税依据的表述中，不正确的是(　　)。

　　A.应税固体废物按照固体废物的排放量确定

　　B.应税大气污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定

　　C.应税水污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定

　　D.应税噪声按照噪声的分贝数确定

　　12.下列各项中，应计算缴纳环境保护税的是(　　)。

　　A.企业向依法设立的污水集中处理场所排放应税水污染物

　　B.企业在符合国家环境保护标准的场所贮存固体废物

　　C.医院直接向环境排放应税水污染物

　　D.机动车排放应税污染物

　　13.某养殖场,2019年12月平均养鸡存栏量为6000羽，污染当量值为30羽，假设当地水污染物适用税额为每污染当量3.2元，当月应纳环境保护税(　　)元。

　　A.0 B.640 C.19200 D.576000