2020年注册会计师考试《税法》章节提升练习：个人所得税法

　　一、单项选择题

　　1、中国公民张某将自己收藏的古币通过拍卖行依法拍卖，该藏品的最终成交价格为250万元，支付拍卖公司上拍手续费、评估费等合计20万元，张某入手该枚古币时支出金额100万元，但无法提供财产原值凭证，张某应缴纳的个人所得税是(　)万元。

　　A、1.5

　　B、7.5

　　C、20

　　D、26

　　2、某职员2019年1月工资、薪金收入7500元，单位扣缴三险一金为520元;公司当月应代扣欠缴供暖费500元，单位当月为其承担其“五险一金”1200元，向单位报送的专项附加扣除信息如下：有一个姐姐，与其约定赡养老人支出平均分摊，父亲年满60周岁。则该职员当月应预缴个人所得税(　)元。

　　A、0

　　B、14.4

　　C、29.4

　　D、68.4

　　3、郭某为某股份公司销售人员，2019年1月基本工资8200元，每月自行负担专项扣除为1500元。向任职单位申报的专项附加扣除显示：郭某有一女儿，刚满5周岁，经约定子女教育支出由郭某按100%扣除;当月企业为郭某缴纳商业保险3400元。郭某2019年1月应预扣预缴个人所得税(　)元。

　　A、123

　　B、21

　　C、153

　　D、168

　　4、王先生2019年2月，利用业余时间为某企业提供劳务，取得企业支付的报酬5000元;同时在自己的工作单位取得工资薪金9800元，可扣除的“三险一金”890元，本月的工资以及社保情况与1月份相同。王先生在省会城市租房，每月房屋租金支出1000元，父母均为满60岁，王先生单身且为独生子女。2月份两家企业合计应预扣预缴王先生的个人所得税为(　)元。

　　A、1034.6

　　B、1705

　　C、812.3

　　D、1405

　　5、2019年1月，某电视剧制作中心编剧李某从该中心取得工资5000元，取得去年第三季度的奖金8000元以及剧本使用费30000元，李某有一个正在上幼儿园的孩子，与妻子约定子女教育费用平均扣除;父母年龄均超过60岁，李某为独生子。李某当月应预扣预缴个人所得税(　)元。

　　A、7120

　　B、4950

　　C、1065

　　D、4965

　　6、严某受聘于一家财务投资公司，2019年2月4日将拥有的48000股股票期权行权，每股行权价10元(当日市场收盘价14元)，该股票期权于2018年6月4日授予，股票期权形式的工资薪金所得应纳个人所得税额为(　)元。

　　A、0

　　B、21480

　　C、35000

　　D、35940

　　7、根据个人所得税相关规定，在中国境内无住所但在中国境内居住满183天但连续不满6年的无住所个人，下列税务处理中，正确的是(　)。

　　A、仅就其来源于中国境内的所得缴纳个人所得税

　　B、属于中国境内所得，但是由境外支付的部分暂免征收个人所得税

　　C、应当就其来源于中国境外的全部所得缴纳个人所得税

　　D、其来源于中国境外的所得，经向主管税务机关备案，可以只就由中国境内企事业单位和其他经济组织或者居民个人支付的部分缴纳个人所得税

　　8、个人取得的下列所得中，准予减征个人所得税的是 (　)。

　　A、残疾人张某兼职于某学校取得的劳动收入

　　B、某公司职员李某转让其居住10年的唯一住房取得的收入

　　C、王某从住房公积金处提取了10000元的住房公积金

　　D、外籍个人约翰以实报实销形式取得的搬迁费

　　试题来源：2020年注册会计师《税法》考试题库

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