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2020年注册会计师考试税法强化试题及答案(十)

来源:考试网  [2020年2月15日]  【
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  一、单项选择题

  1、某烟厂为增值税一般纳税人,2016年1月收购烟叶2000公斤,合计支付收购金额30万元,已开具烟叶收购发票。下列表述正确的是( )。

  A、烟厂应该代扣代缴烟叶税6万元

  B、烟厂应该代扣代缴烟叶税6.6万元

  C、烟厂应该自行缴纳烟叶税6万元

  D、烟厂应该自行缴纳烟叶税6.6万元

  2、市区某专营进出口业务的生产企业6月份计算出口货物应退税额20万元,免抵税额为20万元;当月进口货物向海关缴纳增值税35万元、消费税25万元。则该企业当月应纳城市维护建设税及教育费附加( )万元。

  A、5.6

  B、1.4

  C、4.2

  D、2

  3、下列说法不符合城建税规定的是( )。

  A、一般情况下,纳税人缴纳增值税、消费税的地点,就是该纳税人缴纳城建税的地点

  B、免征或者减征增值税、消费税,不能同时免征或者减征城建税

  C、海关对进口产品代征的增值税、消费税,不征收城市维护建设税

  D、纳税人因延迟缴纳而补缴增值税、消费税的,城建税应同时补缴

  4、某市一生产企业为增值税一般纳税人。本期进口原材料一批,向海关缴纳进口环节增值税10万元;本期在国内销售甲产品实际缴纳增值税30万元、消费税50万元,消费税滞纳金1万元;本期出口乙产品一批,按规定退回增值税5万元。该企业本期应缴纳城市维护建设税( )万元。

  A、4.55

  B、4

  C、4.25

  D、5.6

  5、下列有关项目属于城市维护建设税计税依据的是( )。

  A、国有企业偷漏增值税被处的罚款

  B、化妆品公司偷逃的消费税

  C、个体工商户拖欠的个人所得税

  D、中外合资企业在华机构缴纳的企业所得税

  6、由受托方代收代缴增值税、消费税的单位和个人,其代收代缴城建税适用的税率是( )。

  A、委托方所在地税率

  B、受托方所在地税率

  C、双方协商

  D、从高征收

  7、位于农村的某农场为小规模纳税人6月份取得如下收入:销售自产水果取得收入30万元,在农场里开设的“农家乐”餐厅取得餐饮收入12万元,上述收入分开核算。该农场6月份应纳城建税和教育费附加( )元。

  A、140

  B、144

  C、349.51

  D、279.61

  二、多项选择题

  1、下列关于教育费附加的表述中,正确的有( )。

  A、外商投资企业不需计算缴纳教育费附加

  B、国家重大水利工程建设基金免征教育费附加

  C、对海关进口的产品征收增值税,同时征收教育费附加

  D、对出口产品退还增值税、消费税的,不退还已征的教育费附加

  2、以下关于城市维护建设税税收优惠的说法,正确的有( )。

  A、海关对进口产品代征的增值税、消费税,不征收城建税

  B、对出口产品退还增值税、消费税的,同时退还城市维护建设税

  C、对软件开发企业即征即退的增值税,可以在增值税退还时,同时退还随增值税附征的城市维护建设税

  D、城市维护建设税原则上是不单独减免的,但因城建税具有附加税性质,所以当主税发生减免时,城建税相应发生税收的减免

  3、下列不属于城市维护建设税纳税义务人的有( )。

  A、缴纳增值税的事业单位

  B、缴纳消费税的国有企业

  C、缴纳印花税的外商投资企业

  D、只缴纳个人所得税的公司职员

  4、下列不属于城市维护建设税的特点的有( )。

  A、征收范围广

  B、实行从量定额征收

  C、属于一种附加税

  D、税款专款专用,具有受益税性质

  5、下列关于烟叶税的说法中,正确的有( )。

  A、烟叶税的纳税地点是烟叶的收购地

  B、纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内申报纳税

  C、烟叶税以烟叶收购价款征税

  D、烟叶税的征税范围是晾晒烟叶和烤烟叶

  6、下列有关城市维护建设税的表述中,正确的有( )。

  A、城市维护建设税按减免后实际缴纳的增值税、消费税税额计征

  B、对消费税实行先征后返办法的,城市维护建设税也可同时返还

  C、对于因减免税而需进行增值税、消费税退库的,城市维护建设税也可同时退库

  D、纳税人违反增值税、消费税有关法规而被加收的滞纳金和罚款,应一并作为城市维护建设税的计税依据

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责编:jiaojiao95
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