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2020年注册会计师考试《税法》第五章备考习题

来源:考试网  [2019年12月14日]  【

  一、单项选择题

  1.下列各项中,属于个人所得税“工资、薪金所得”应税项目的是(  )。

  A.劳动分红

  B.托儿补助费

  C.独生子女补贴

  D.差旅费津贴

  2.股份制企业的个人投资者向企业借款为自己购买住房,并且该借款在纳税年度终了后既未归还又未用于企业生产经营的,应按照(  )项目计征个人所得税。

  A.劳务报酬所得

  B.工资、薪金所得

  C.经营所得

  D.利息、股息、红利所得

  3.根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,属于“稿酬所得”应税项目的是(  )。

  A.高校教授为出版社审稿取得的收入

  B.报社记者在本报社发表文章取得的收入

  C.将专利权转让给他人使用取得的收入

  D.报社保洁人员在本报社发表文章取得的收入

  4.根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,适用超额累进税率的项目是(  )。

  A.居民个人综合所得

  B.财产转让所得

  C.财产租赁所得

  D.偶然所得

  5.商品营销活动中,企业对营销业绩突出的雇员甲某以工作考察的名义组织旅游活动,通过免收差旅费、旅游费对其实行营销业绩奖励,则企业应根据所发生的费用按照(  )项目代扣代缴甲某的个人所得税。

  A.工资、薪金所得

  B.劳务报酬所得

  C.偶然所得

  D.利息、股息、红利所得

  6.根据个人所得税法的规定,下列关于每次收入的确定,说法不正确的是(  )。

  A.劳务报酬所得,属于同一项目连续性收入的,以一个月内取得的收入为一次

  B.财产租赁所得,以一个月内取得的收入为一次计征个人所得税

  C.稿酬所得,属于同一项目连续性收入的,以一年内取得的收入为一次

  D.利息、股息、红利所得,以支付利息、股息、红利时取得的收入为一次

  7.居民个人取得下列各项所得中,在计算个人所得税应纳税所得额时,可以定额减除800元或者定率减除20%费用的是(  )。

  A.偶然所得

  B.经营所得

  C.财产租赁所得

  D.财产转让所得

  8.中国公民吴某在2019年3月因购买一张体育彩票而中了50000元奖金,当即拿出16000元通过国家机关捐赠给遭受严重自然灾害的地区。则吴某2019年3月取得的中奖收入应缴纳的个人所得税为(  )元。

  A.5500

  B.6800

  C.7000

  D.10000

  9.下列关于继续教育专项附加扣除的表述中,错误的是(  )。

  A.纳税人在中国境内接受学历(学位)继续教育的支出,在学历(学位)教育期间按照每月400元定额扣除

  B.同一学历(学位)继续教育的扣除期限不能超过48个月

  C.纳税人接受技能人员职业资格继续教育的支出,在取得相关证书之后,每年按照3600元定额扣除

  D.个人接受本科及以下学历(学位)继续教育,符合规定扣除条件的,可以选择由其父母扣除,也可以选择由本人扣除

  10.下列关于赡养老人专项附加扣除的表述中,错误的是(  )。

  A.纳税人为独生子女的,按照每月2000元的标准定额扣除

  B.纳税人为非独生子女的,每人分别按照每月2000元的标准定额扣除

  C.被赡养人是指年满60岁的父母,以及子女均已去世的年满60岁的祖父母、外祖父母

  D.一个纳税年度扣除不完的,不能结转以后年度扣除

  11.根据个人所得税法的相关规定,居民个人取得下列所得时,适用累计预扣法预扣预缴个人所得税的是(  )。

  A.工资、薪金所得

  B.劳务报酬所得

  C.稿酬所得

  D.特许权使用费所得

  12.美国公民约翰在中国无住所也不居住。2019年3月将其一项特许权提供给中国甲企业使用,甲企业向约翰支付特许权使用费20万元,则甲企业应该代扣代缴个人所得税(  )元。

  A.15080

  B.29840

  C.32000

  D.56840

  13.中国公民王先生2019年12月份取得当月工资4800元,另取得当年全年一次性含税奖金28000元。针对全年一次性奖金王先生选择单独计税,则王先生就全年一次性奖金应缴纳个人所得税(  )元。

  A.834

  B.840

  C.984

  D.4340

  14.纳税人取得经营所得,按年计算个人所得税,由纳税人在月度或者季度终了后15日内向税务机关报送纳税申报表,并预缴税款;在取得所得的次年(  )办理汇算清缴。

  A.3月31日前

  B.6月30日前

  C.3月1日至6月30日内

  D.1月1日至6月30日内

  15.我国公民王先生于2019年1月与甲公司解除劳动关系,取得一次性补偿收入200000元。甲公司所在地上年职工平均工资为28000元。王先生取得的补偿收入应缴纳个人所得税(  )元。

  A.9080

  B.11390

  C.23080

  D.38590

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