1、下列关于城市维护建设税纳税地点的表述中,正确的有( )。
A.纳税人应在增值税和消费税的纳税地缴纳
B.纳税人跨地区提供建筑服务的,在建筑服务发生地预缴
C.跨省开采的油田,下属单位与核算单位不在一个省内的,在核算单位所在地纳税
D.无固定纳税地点的流动经营者应随同增值税和消费税在经营地缴纳
『正确答案』ABD
『答案解析』选项C,跨省开采的油田,下属单位与核算单位不在一个省内的,在油井所在地缴纳增值税、城建税。
2、企业缴纳的下列税额中,应作为城市维护建设税计税依据的是( )。
A.消费税税额
B.房产税税额
C.城镇土地使用税税额
D.关税税额
『正确答案』A
『答案解析』城市维护建设税的计税依据是实际缴纳的增值税和消费税税额。
3、下列各项中,应作为城市维护建设税计税依据的有( )。
A.纳税人被查补的“两税”税额
B.纳税人应缴纳的“两税”税额
C.经税务局审批的当期免抵增值税税额
D.缴纳的进口产品增值税税额和消费税税额
『正确答案』AC
『答案解析』选项BD不属于城市维护建设税的计税依据。
4、下列关于城市维护建设税减免税规定的表述中,正确的有( )。
A.城市维护建设税随“两税”的减免而减免
B.对国家重大水利工程建设基金免征城市维护建设税
C.对由海关代征的进口产品增值税和消费税应减半征收城市维护建设税
D.因减免税而对“两税”进行退库的,可同时对已征收的城市维护建设税实施退库
『正确答案』ABD
『答案解析』选项C,海关对进口产品代征的增值税、消费税,不征收城市维护建设税。
5、位于市区的某公司2011年12月应缴纳增值税170万元,实际缴纳增值税210万元(包括缴纳以前年度欠缴的增值税40万元)。当月因享受增值税先征后退政策,获得增值税退税60万元。则该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计为( )万元。
A.15
B.17
C.21
D.53
『正确答案』C
6、位于市区的甲汽车轮胎厂,2014年5月实际缴纳增值税和消费税362万元,其中包括由位于县城的乙企业代收代缴的消费税30万元、进口环节增值税和消费税50万元、被税务机关查补的增值税12万元。补交增值税同时缴纳的滞纳金和罚款共计8万元。则甲厂本月应向所在市区税务机关缴纳的城市维护建设税为( )万元。
A.18.9
B.19.74
C.20.3
D.25.34
『正确答案』B
『答案解析』应纳城市维护建设税=(362-30-50)×7%=19.74(万元)
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7、某烟草公司2017年8月8日支付烟叶收购价款88万元,另向烟农支付了价外补贴10万元。该烟草公司8月收购烟叶应缴纳的烟叶税为( )万元。
A.17.6
B.19.36
C.21.56
D.19.6
『正确答案』B
『答案解析』应纳税额=烟叶收购金额×税率
(收购金额包括收购价款和价外补贴10%)
应缴纳的烟叶税=88×(1+10%)×20%=19.36(万元)。
8、下列各项中,属于资源税纳税义务人的有( )。
A.进口盐的外贸企业
B.开采原煤的私营企业
C.生产盐的外商投资企业
D.开采天然原油的外商投资企业
『正确答案』BCD
『答案解析』选项A,资源税进口不征,进口盐的外贸企业不属于资源税纳税人。
8、下列各项中,不征收资源税的有( )。
A.液体盐
B.人造原油
C.洗煤、选煤
D.煤矿生产的天然气
『正确答案』BCD
『答案解析』液体盐要征收资源税。
9、2012年2月,某采选矿联合企业到异地收购未税镍矿石。在计算代扣代缴资源税时,该矿石适用的税率是( )。
A.税务机关核定的单位税额
B.镍矿石收购地适用的单位税额
C.镍矿石原产地适用的单位税额
D.该联合企业适用的镍矿石单位税额
『正确答案』D
『答案解析』独立矿山、联合企业收购未税矿产品的单位,按照本单位应税产品税额、税率标准,依据收购的数量代扣代缴资源税。
10、下列各项中,属于资源税计税依据的是( )。
A.纳税人开采销售原油时的原油数量
B.纳税人销售天然气时向对方收取的价外费用
C.纳税人加工固体盐时使用的自产液体盐的数量
D.纳税人销售天然气时向购买方收取的销售额及其储备费
『正确答案』D
『答案解析』选项AB,纳税人开采销售原油及销售天然气以销售额和价外费用作为资源税计税依据;选项C,纳税人以自产的液体盐加工固体盐,按固体盐税额征税,以加工的固体盐数量为课税数量。
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