2021年注册会计师审计知识点例题：采购与付款循环的主要业务活动和相关内部控制

　　[单选题]被审计单位采购交易的相关控制中，正确的是()。

　　A购进商品验收由仓库保管员负责

　　B预先连续编号的订购单可以为采购交易的完整性提供证据

　　C请购单是证明采购交易的完整性认定的凭据之一

　　D验收单可以不预先连续编号

　　参考答案：B

　　[单选题]丙公司在采购与付款循环中实施的以下各种控制措施中，与负债“完整性”认定关系最为密切的是()。

　　A会计主管监督为采购交易而编制的记账凭证中账户分类的适当性

　　B验收单均经事先连续编号并确保已验收的采购交易登记入账

　　C验收单、供应商发票上的日期与采购明细账中的日期核对一致

　　D独立检查应付账款总账余额与应付凭单部门未付凭单档案中的总金额的一致性

　　参考答案：B

　　[单选题]为应对被审计单位通过将同一次发货重复入账来高估收入的重大错报风险，注册会计师拟实施的下列实质性程序中，针对性最强的是()。

　　A从应收账款明细账追查到发运凭证

　　B比对发货凭证张数与营业收入笔数

　　C从营业收入明细账追查到发运凭证

　　D从发运凭证追查到应收账款明细账

　　参考答案：B

　　[单选题]釆购与付款循环的审计中，对于请购单的处理，正确的是()。

　　A请购单只能由仓库负责填写

　　B大多数企业对正常经营所需物资的购买均作特别授权

　　C租赁合同和资本支出，企业通常不要求作特别授权

　　D每张请购单必须经过对这类支出预算负责的主管人员签字批准

　　参考答案：D

　　[单选题]注册会计师执行的下列审计程序中，与实现釆购交易截止认定最相关的是()。

　　A参照卖方发票，比较会计科目表上的分类

　　B追查存货的采购至存货永续盘存记录

　　C将验收单和卖方发票上的日期与釆购明细账中的日期进行比较

　　D从验收单追查至釆购明细账

　　参考答案：C

　　[单选题]审计人员在审查被审计单位采购与付款循环的职责分工时，发现批准请购与釆购职责未能相互分离，这种情况可能导致()。

　　A采购部门购入过量或不必要的物资

　　B未按实际收到的商品数额登记入账

　　C应付账款记录不正确

　　D未及时向特定债权人支付货款

　　参考答案：A

　　[单选题]当被审计单位管理层具有高估利润、粉饰财务状况的动机时，注册会计师主要关注的是被审计单位()的重大错报风险。

　　A低估负债，低估费用

　　B高估费用，高估负债

　　C低估费用，高估负债

　　D高估费用，低估负债

　　参考答案：A

　　[单选题]采购与付款环节的下列单据中，可能不需要连续编号的是()。

　　A请购单

　　B订购单

　　C验收单

　　D入库单

　　参考答案：A

　　[单选题]下列各项控制活动中，与釆购业务完整性认定最相关的是()。

　　A公司内部核查应付账款明细账的内容

　　B采购的价格经过适当的授权审批

　　C已入账的采购交易均有验收单

　　D订货单验收单均有连续编号

　　参考答案：D

　　[单选题]下列有关付款业务的控制活动中，存在设计缺陷的是()。

　　A财务部门在办理付款业务时，对供应商发票、结算凭证、验收单、订购单等相关凭证进行核对

　　B定期与供应商核对应付账款、应付票据、预付账款等往来款项

　　C建立了退货管理制度，对退货条件、退货手续、货物出库、退货货款回收等作出明确规定

　　D对已到期的应付款项由会计主管负责办理付款的审批与支付

　　参考答案：D