2020注册会计师考试《审计》章节习题：审计抽样

　　一、单项选择题

　　1、下面列示的四种情形中，属于审计抽样中的信赖不足风险的是(　)。

　　A、注册会计师可容忍偏差率为5%,总体实际偏差率为7%，抽样得出偏差率为6%

　　B、注册会计师可容忍偏差率为5%,总体实际偏差率为3%，抽样得出偏差率为6%

　　C、注册会计师可容忍偏差率为5%,总体实际偏差率为7%，抽样得出偏差率为3%

　　D、注册会计师可容忍偏差率为5%,总体实际偏差率为3%，抽样得出偏差率为3%

　　2、如果抽样结果有95%的可信赖程度，则(　)。

　　A、抽样结果有5%的可容忍误差

　　B、抽样结果有5%的抽样风险

　　C、抽样结果有5%的可容忍偏差率

　　D、抽样结果有5%的预计总体偏差率

　　3、审计抽样既可以用于控制测试，又可以用于实质性程序，在下列具体审计程序中，适宜采用审计抽样的是(　)。

　　A、询问

　　B、细节测试

　　C、分析程序

　　D、观察

　　4、可容忍误差在控制测试中表现为可容忍偏差率，注册会计师在确定可容忍偏差率时，主要考虑的因素是(　)。

　　A、重大错报风险的初步评估水平

　　B、对被审单位及其环境的了解程度

　　C、计划估计的控制有效性

　　D、控制风险的高低

　　5、下列关于对样本实施审计程序的说法中，错误的是(　)。

　　A、注册会计师应当针对选取的每个项目，实施适合具体目的的审计程序

　　B、如果审计程序不适用于选取的项目，注册会计师应当针对替代项目实施该审计程序

　　C、注册会计师不需对未检查项目进行检查

　　D、如果未能对某个选取的项目实施设计的审计程序或替代程序，注册会计师应将该项目视为一项误差

　　6、注册会计师采用系统选样法从8 000张凭证中选取200张作为样本，确定随机起点为凭证号的第35号，则抽取的第5张凭证的编号应为(　)号。

　　A、155

　　B、195

　　C、200

　　D、235

　　7、在控制测试中，注册会计师遇到以下与审计抽样相关的事项，其中正确的判断是(　)。

　　A、在采用询问的方式进行控制测试时，采用统计抽样比采用非统计抽样更为有效

　　B、如果抽样结果有95%的可信赖程度，则抽样结果有5%的可容忍误差

　　C、对控制测试的结果分析时，应以样本的误差率推断总体误差率，并考虑推断误差对特定审计目标及审计其他方面的影响

　　D、计划评估的控制有效性越高，注册会计师确定的可容忍偏差率通常越低，所需的样本规模就越大

　　8、注册会计师将统计抽样运用于下列项目，属于变量抽样的是(　)。

　　A、未经批准而赊销的金额

　　B、赊销是否经过严格审批

　　C、赊销单上是否均有主管人员的签字

　　D、购货付款环节的职责分工是否合理

　　9、下列有关PPS抽样的说法中，错误的是(　)。

　　A、如果总体的错报率低于10%，可以使用PPS抽样

　　B、当总体中错报数量增加时，通常情况下，PPS抽样的样本规模将小于传统变量抽样的样本规模

　　C、PPS抽样要求总体每一实物单元的错报金额不能超过其账面金额

　　D、如果总体规模小于2000，不能使用PPS抽样

　　10、下列关于对样本实施审计程序的说法中，错误的是(　)。

　　A、注册会计师应当针对选取的每个项目，实施适合具体目的的审计程序

　　B、如果审计程序不适用于选取的项目，注册会计师应当针对替代项目实施该审计程序

　　C、注册会计师不需对未检查项目进行检查

　　D、如果未能对某个选取的项目实施设计的审计程序或替代程序，注册会计师应将该项目视为一项误差

　　11、下列各项风险中，对审计工作的效率和效果都产生影响的是(　)。

　　A、误拒风险

　　B、信赖不足风险

　　C、非抽样风险

　　D、误受风险

　　12、下列选项中不属于统计抽样的优点的是(　)。

　　A、统计抽样能够客观地计量抽样风险

　　B、统计抽样有助于注册会计师高效地设计样本，计量所获证据的充分性

　　C、统计抽样通过调整样本规模精确地控制风险

　　D、统计抽样可能发生额外的成本

　　13、下列各项中，不直接影响控制测试样本规模的因素是(　)。

　　A、可容忍偏差率

　　B、注册会计师在评估风险时对相关控制的依赖程度

　　C、控制所影响账户的可容忍错报

　　D、拟测试总体的预期偏差率

　　14、X注册会计师在对Y公司主营业务收入进行测试的同时，一并对应收账款进行了测试。假定Y公司2012年12月31日应收账款明细账显示其有2 000户顾客，账面余额为10 000万元。X注册会计师拟通过抽样函证应收账款账面余额，抽取130个样本。样本账户账面余额为500万元，审定后认定的余额为450万元。根据样本结果采用差额估计抽样法推断应收账款的总体余额为(　)万元。

　　A、-769.23

　　B、9 230.76

　　C、-1000.00

　　D、9000

　　15、注册会计师在控制测试中运用统计抽样，确定可容忍误差率为5%，预计误差率为3%，抽样风险的允许限度为2%的情况下，当注册会计师对200个文档进行检查时发现8个文档有错误，此时可以得到的结论是(　)。

　　A、不接受降低对控制风险的评估，因为样本的实际误差率加上允许的抽样风险大于预计的误差率

　　B、接受降低对控制风险的评估的样本结果，因为样本的实际误差率加上允许的抽样风险大于可容忍误差率

　　C、不接受降低对控制风险的评估，因为样本的实际误差率加上允许的抽样风险大于可容忍误差率

　　D、接受降低对控制风险的评估的样本结果，因为可容忍误差率减去允许的抽样风险等于预计的误差率