2019年注册会计师考试《经济法》提升练习及答案（4）

　　【单选题】下列关于招股说明书中引用的财务报表的有效期的表述中，符合证券法律制度规定的是(　)。

　　A.招股说明书中引用的财务报表在其最近一期截止日后3个月内有效。特别情况下发行人可申请适当延长，但至多不超过1个月

　　B.招股说明书中引用的财务报表在其最近一期截止日后3个月内有效。特别情况下发行人可申请适当延长，但至多不超过6个月

　　C.招股说明书中引用的财务报表在其最近一期截止日后6个月内有效。特别情况下发行人可申请适当延长，但至多不超过1个月

　　D.招股说明书中引用的财务报表在其最近一期截止日后6个月内有效。特别情况下发行人可申请适当延长，但至多不超过3个月

　　『正确答案』C

　　『答案解析』招股说明书中引用的财务报表在其最近一期截止日后6个月内有效。特别情况下发行人可申请适当延长，但至多不超过1个月。

　　【单选题】根据证券法律制度的规定，招股说明书有效期为6个月，有效期的起算日是(　)。(应试指南下册P3)

　　A.发行人全体董事在招股说明书上签名盖章之日

　　B.保荐人及保荐代表人在核查意见上签名盖章之日

　　C.中国证监会核准发行申请前招股说明书最后一次签署之日

　　D.中国证监会在指定网站第一次全文刊登之日

　　『正确答案』C

　　『答案解析』根据中国证监会有关规定，招股说明书的有效期为6个月，自中国证监会核准发行申请前招股说明书最后一次签署之日起计算。

　　【单选题】甲上市公司上一期经审计的净资产额为50亿元人民币。甲公司拟为乙公司提供保证担保，担保金额为6亿元，并经董事会会议决议通过。甲公司章程规定，单笔对外担保额超过公司最近一期经审计净资产10%的担保须经公司股东大会批准。根据证券法律制度的规定，甲公司披露该笔担保的最早时点应当是(　)。(应试指南下册P5)

　　A.甲公司股东大会就该笔担保形成决议时

　　B.甲公司董事会就该笔担保形成决议时

　　C.甲公司与乙公司的债权人签订保证合同时

　　D.证券交易所核准同意甲公司进行担保时

　　『正确答案』B

　　『答案解析』上市公司应当在最先发生的以下任一时点，及时履行重大事件的信息披露义务：①董事会或者监事会就该重大事件形成决议时;②有关各方就该重大事件签署意向书或者协议时;③董事、监事或者高级管理人员知悉该重大事件发生并报告时。

　　【多选题】甲上市公司正在与乙公司商谈合并事项。根据证券法律制度的规定，下列关于甲公司信息披露的表述中，正确的有(　)。

　　A.一旦甲公司与乙公司开始谈判，甲公司就应当公告披露合并事项

　　B.当市场出现甲公司与乙公司合并的传闻，并导致甲公司股价出现异常波动时，甲公司应当公告披露合并事项

　　C.当甲公司与乙公司签订合并协议时，甲公司应当公告披露合并事项

　　D.当甲公司派人对乙公司进行尽职调查以确定合并价格时，甲公司应当公告披露合并事项

　　『正确答案』BC

　　『答案解析』选项ACD：有关各方就该重大事件签署“意向书或者协议”时，上市公司应及时履行重大事件的信息披露义务;选项B：该重大事件已经泄露或者市场出现传闻，公司证券及其衍生品种出现异常交易情况时，上市公司应当及时披露相关事项的现状、可能影响事件进展的风险因素。

　　【单选题】上市公司董事、监事和高级管理人员在信息披露工作中应当履行相应的职责。下列表述中，符合证券法律制度规定的是(　)。

　　A.上市公司董事应对公司年度报告签署书面审核意见

　　B.上市公司监事应对公司年度报告签署书面确认意见

　　C.上市公司高级管理人员应对公司年度报告签署书面审核意见

　　D.上市公司监事会应对公司年度报告签署书面审核意见

　　『正确答案』D

　　『答案解析』选项AC：上市公司的董事、高级管理人员应当对公司定期报告签署“书面确认意见”;选项BD：上市公司监事会应当对董事会编制的公司定期报告进行审核并提出“书面审核意见”。

　　【多选题】定期报告是上市公司进行持续信息披露的主要形式之一。甲上市公司的下列做法中，符合证券法律制度规定的有(　)。 (应试指南下册P51)

　　A.该公司的第一季度报告在该会计年度的第5个月披露

　　B.该公司的中期报告在该会计年度的第7个月披露

　　C.该公司的第三季度报告在该会计年度的第11个月披露

　　D.该公司的年度报告在该会计年度结束之日后的第3个月披露

　　『正确答案』BD

　　『答案解析』中期报告应当在每个会计年度的上半年结束之日起2个月内披露，因此选项B的披露时间是符合要求的;季度报告应当在每个会计年度第3个月、第9个月结束后的1个月内编制完成并披露，因此选项AC是错误的，应该是在10月份时披露;年度报告应当在每个会计年度结束之日起4个月内编制完成并披露，因此选项D的披露时间是符合规定的。

　　【多选题】甲上市公司发生的下列的事项中,属于应当公告的重大事件的有(　)。

　　A.张某持有公司7%的股份，其持股情况发生变化

　　B.公司对外提供重大担保

　　C.公司董事会决议被依法撤销

　　D.公司总经理李某被董事会撤换

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』持有公司5%以上股份的股东发生变化(A选项)，公司对外提供重大担保(B选项)，董事会决议被依法撤销(C选项)，经理发生表动(D选项)，均属于重大事件。

　　【单选题】下列关于上市公司信息披露事务管理的说法中，正确的是(　)。(应试指南下册P52)

　　A.上市公司发生重大事件的时间为定期报告报送时间的，可以定期报告代替临时报告

　　B.上市公司信息披露事务管理制度应当经公司董事会审议通过，报注册地证监局和证券交易所备案

　　C.某项重大事件如果已经泄漏，就不用进行披露

　　D.上市公司董事、监事、高级管理人员应当对公司定期报告签署书面确认意见

　　『正确答案』B

　　『答案解析』根据规定，上市公司信息披露义务人不得以定期报告形式代替应当履行的临时报告义务，因此选项A的说法错误;某项重大事件已经泄露或者市场出现传闻的，即便发生在法定披露时点之前，上市公司也应及时披露相关事项的现状，因此选项C的说法错误;上市公司董事、高级管理人员应当对公司定期报告签署书面确认意见，因此选项D的说法错误。

　　【单选题】甲公司为发起设立的股份有限公司，现有股东199人，尚未公开发行或转让过任何股票。根据证券法律制度的规定，甲公司或其股东的下列行为中，需要向中国证监会申请核准的是(　)。(应试指南下册P45)

　　A.股东乙向一位朋友转让部分股票

　　B.甲公司向两家投资公司定向发行股票各500万股

　　C.股东丙将其持有的部分股票分别转让给丁和戊，约定2个月后全部买回

　　D.甲公司向全国中小企业股份转让系统申请其股票公开转让

　　『正确答案』B

　　『答案解析』选项B是非公众公司向特定对象发行股票，导致发行后股东超过200人，需要经证监会核准。

　　【多选题】根据证券法律制度的规定，下列情形中，须经中国证监会核准的有(　)。

　　A.甲上市公司向某战略投资者定向增发股票

　　B.乙上市公司向所有现有股东配股

　　C.有30名股东的丙非上市股份有限公司拟将其股票公开转让

　　D.有199名股东的丁非上市股份有限公司拟通过增资引入3名风险投资人

　　『正确答案』ABD

　　『答案解析』上市公司非公开发行股票需要提交发行申请并核准，因此选项A当选;上市公司增发股票需要经过证监会核准，因此选项B当选;对于股东人数未超过200人的公司申请其股票公开转让，中国证监会豁免核准，因此选项C不需要经过证监会核准;因股票向特定对象发行股票导致股东累计超过200人的，需要向中国证监会进行核准，选项D中，向特定对象发行股票后导致股东人数累计超过200人，此时应进行核准。