2021年注会《财务成本管理》备考练习：短期债务管理

　　[单选题]某企业与银行商定的周转信贷额为500万元，借款利率是9%，承诺费率为0.6%，企业借款350万元，平均使用10个月，那么，借款企业需要向银行支付的承诺费和利息分别为()万元。

　　A.1.25和31.5

　　B.0.9和31.5

　　C.0.9和26.25

　　D.1.25和26.25

　　参考答案：D

　　[单选题]甲公司计划贷款，期限为1年，银行要求按照贷款额的20%保持补偿性余额，同时采用贴现法付息。已知贷款年利率为5%，则该项贷款的有效年利率为()。

　　A.5.26%

　　B.6.67%

　　C.6.25%

　　D.6.89%

　　参考答案：B

　　[多选题]在激进型筹资政策下，临时性负债的资金用来满足()。

　　A.全部波动性流动资产的资金需要

　　B.部分稳定性流动资产和长期资产的资金需要

　　C.全部稳定性流动资产和长期资产的需要

　　D.部分权益资本的需要

　　参考答案：AB

　　[多选题]下列各项借款企业支付银行贷款利息的方法中，有效年利率高于报价利率的方法有()。

　　A.收款法

　　B.贴现法

　　C.加息法

　　D.补偿性余额

　　参考答案：BC

　　[多选题]下列各项中，属于存货变动储存成本的有()。

　　A.存货的变质损失

　　B.储存存货仓库的折旧费

　　C.存货的保险费用

　　D.存货占用资金的应计利息

　　参考答案：ACD