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国际内审师考试《内部审计基础》重点习题(9)

考试网  [ 2017年5月31日 ] 【

国际内审师考试《内部审计基础》重点习题

  1.在对EDI购货系统评估时可能成为注意事项的有:

  A.信息技术人员工作完成量的增加;

  B.业务交易活动的增加;

  C.市场竞争的增加;

  D.市场竞争的减少。

  答案:A

  考查重点:EDP审计。

  解题思路:

  A.正确。与题目目标直接相关。

  B.不正确。EDP只涉及数据的处理方面,与交易量的大小无关。

  C.不正确。EDP只涉及数据的处理方面,与企业市场竞争力无关。

  D.不正确。EDP只涉及数据的处理方面,与企业市场竞争力无关。

  2.关于风险评估程序的下列审计行为中,属于恰当的内部审计行为的有:

  I.低风险区域委托给外部审计人员负责,而高风险区域则由内部审计师来负责;

  II.高风险区域应当与管理当局、审计委员会要求优先考虑的问题一起纳入审计计划;

  III.风险分析应当在确定年度审计工作计划时运用,因而只能每年开展一次。

  A.仅有I;

  B.仅有II;

  C.仅有III;

  D.I和III。

  答案:B

  考查重点:风险评估。

  解题思路:

  I.不正确。不是风险评估的目的,并且也不符合审计准则的规定。

  II.正确。符合审计准则的规定。参见SIAS520.04.12。

  III.不正确。不符合审计准则的规定。参见SIAS520.04.1。

  3.内部审计主管设置了一套电算化的电子数据表,以便对组织内不同部门进行风险估计。该电子数据表包括下列因素:

  ①部门经理完成利润指标的压力。

  ②经营活动的复杂程度;

  ③部门员工的胜任程度;

  ④部门内会计账户受主观影响的美元余额,例如退休后津贴(Post-retirement benefit)等费用账户即受管理当局决策影响。

  内部审计主管召集了审计管理层的会议,以达成对部门员工胜任情形的共识。其他因素则由负责具体部门审计的审计经理来估定。审计主管对各因素设定了0.5至1.0的权数,然后计算出综合的风险系数。下列关于风险评估程序的陈述中,正确的是:

  A.风险分析是不恰当的。因为它混同数量因素与质量因素,因而不可能进行预值的计算。

  B.将各因素按高、中、低等离散水平来测定风险的风险估计程序是不适合的,因为风险级别不可量化;

  C.仅数的确定具有主观性,必须通过多元回归分析等程序来确定;

  D.通过集体的主观一致意见来评估员工的胜任情况是恰当的。

  答案:D

  考查重点:风险评估。

  解题思路:

  A.不正确。该风险分析是合理的。

  B.不正确。该风险分析是合理的。

  C.不正确。任何审计过程都离不开审计人员的判断,并且在这里不适合用多元回归的方法。

  D.正确。可以防止个人的判断失误。

  4.内部审计师正考虑开展风险分析,以此为基础决定本组织应当审计的方面。关于风险分析的下列陈述哪一项是正确的?

  A.某一领域内需要管理当局判断的程度可以作为风险因子,有助于审计师进行比较风险分析;

  B.高风险因子应当一直属于存在巨大潜在损失的区域;

  C.高风险因子应当一直属于存在最大发生可能性的区域;

  D.为在组织内部各部门间提供一定可比性,风险分析必须采用量化形式。

  答案:A

  考查重点:风险评估。

  解题思路:

  A.正确。属于公司的管理环境,应该考虑。参见SIAS520.04.8.d。

  B.不正确。虽然损失的金额很重要,但是损失的可能性也很重要。

  C.不正确。虽然损失的可能性很重要,但是损失的金额也很重要。

  D.不正确。没有这项要求,而且事实上在很多情况下都没有进行量化,如仅用大、中、小来衡量。

  5.风险评估程序的第一步是将组织内审计活动进行确认和分类。下列哪项不应作为可审计活动?

  A.审计委员会为其召开的一次季度会议而制订的会议日程。

  B.总分类账余额。

  C.电算化信息系统。

  D.与本组织有关的法律及法规。

  答案:A

  考查重点:内部审计准则。

  解题思路

  A.正确。不能确保审计的独立性和客观性,应该由内部审计以外的人员进行。

  B.不正确。在内部审计可以进行的范围之内。

  C.不正确。在内部审计可以进行的范围之内。

  D.不正确。在内部审计可以进行的范围之内。

  6、以下( )项活动代表购并后制造业公司的最大风险,因此最应该进行审计

  A.预付款资金的合并;

  B.采购职能的合并;

  C.法律职能的合并;

  D.营销职能的合并。

  【正确答案】:B

  【答案解析】:根据标准2210.A1, “在规划业务时,内部审计师应确认及评估与被检查的活动有关的风险。业务目标应反映风险评估的结果o”在咨询业务中,咨询业务目标应按与客户达成协议的范围关注风险、控制及治理过程(标准22土0.C1)o采购职能在以上所列的四项职能中代表了最大的损失的不利影响,因此最有可能进行评价。采购职能在财务上的不利影响通常要大于法律与营销职能。在合并后,由于是对两家公司的完全不同的系统在合并上存在困难,风险也就比较高。因此,也就增加了审计的可能性。

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