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国际内审师考试《内部审计实务》知识点:舞弊的征兆

考试网  [ 2016年12月2日 ] 【

  舞弊的征兆/危险信号

  √员工舞弊的征兆

  √超支采购;

  √奢侈的生活方式;

  √无法解释的情绪波动或复杂的行为;

  √品行不佳;

  √不能够承受压力,反映出消极情绪;

  √具有使他们的盗窃行为合理化的能力;

  √能够利用内部控制的弱项以掩盖自己的舞弊行为;

  √拒绝休假或离开岗位;

  √在工作中,长期士气低下;

  √与卖主之间不正常的亲密关系或突然换掉一个长期卖主;

  √沉重的个人债务迹象。

  组织舞弊的征兆;

  财务方面:

  √现金流失;销售量和收入减少;应付和应收账款增加;

  ·不正常或重复的票据背书;存货和销售成本增加;

  ·经常对收入和支出重新分类;

  ·没有完全解决暂记事项或解决不及时;暂记事项没有任何说明就被注销了;

  ·坏账增多;账目在年底作重大调整;

  ·长期未兑现支票;

  ·缺少附件的支出;

  ·错误或不正确的会计记录;没有及时完成银行调节表;

  ·应收账款部门的职责分工和受托责任并不明确;

  ·电子商务环境下,未经授权进行资金转移

  √非财务方面:

  ·大量的顾客投诉;以劣质货物作为替代品;

  ·双重开单;太多的“取消”或“退款”现象;

  ·化整为零采购;

  ·遗失或破坏记录和文件;

  ·经营活动存在异常交易事项;

  ·财务经理和执行官频繁变动;

  ·有关利益冲突的谣言;

  ·使用独家取得的无竞争性合同;

  ·不现实的业绩预测;

  ·员工士气长期低落;

  ·缺少轮岗;

  ·关联的职位职能重叠,如处理可变现有价证券的职员负责采购、记录采购并向高级管理人员报告差异和收益、损失;

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