【考点】收入总额(★★★)

　　【考题1·多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，应计入收入总额的有( )。(2015年)

　　A.转让专利权收入

　　B.债务重组收入

　　C.接受捐赠收入

　　D.确实无法偿付的应付款项

　　【答案】ABCD

　　【考题2·判断题】企业为促进商品销售，给予购买方的商业折扣，应按扣除商业折扣后的金额确定销售收入计算企业所得税应纳税所得额。( )(2015年)

　　【答案】√

　　【考题3·多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认的表述中，正确的有( )。(2016年、2017年、2019年)

　　A.销售商品采用预收款方式的，在收到预收款时确认收入

　　B.销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入

　　C.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入

　　D.销售商品需要安装和检验的，在收到款项时确认收入

　　【答案】BC

　　【解析】(1)选项A：销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入;(2)选项D：销售商品需要安装和检验的，在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入;如果安装程序比较简单，可在发出商品时确认收入。

　　【考题4·多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应视同销售货物的有( )。(2017年)

　　A.将货物用于广告

　　B.将货物用于捐赠

　　C.将货物用于偿债

　　D.将货物用于赞助

　　【答案】ABCD

　　【考题5·单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列关于确认收入实现时间的表述中，正确的是( )。(2017年)

　　A.接受捐赠收入，按照合同约定的捐赠日期确认收入的实现

　　B.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现

　　C.租金收入，按照出租人实际收到租金的日期确认收入的实现

　　D.权益性投资收益，按照投资方实际收到利润的日期确认收入的实现

　　【答案】B

　　【解析】利息收入，按照“合同约定”的债务人应付利息的日期确认收入的实现。

　　【考题6·单选题】甲电子公司2019年9月销售一批产品，含增值税价格为45.2万元，由于购买数量多，甲电子公司给予购买方9折优惠，销售额和折扣额在同一张发票上分列列示，税率为13%。甲电子公司在计算企业所得税应纳税所得额时，应确认的产品销售收入为( )。(2018年)

　　A.36万元

　　B.40.68万元

　　C.40万元

　　D.45.2万元

　　【答案】A

　　【解析】企业为促进商品销售而在商品价格上给予价格折扣属于商业折扣，商品销售涉及商业折扣的，应该扣除折扣额作为商品的销售额，故本题应确认收入为=45.2÷(1+13%)×90%=36(万元)。

　　【考题7·单选题】2017年9月1日，甲公司与乙公司签订一项销售合同，采用预收款方式销售一批商品，并于9月10日收到全部价款。甲公司9月20日发出商品，乙公司9月21日收到该批商品，甲公司根据所得税法律规定，关于销售收入确认时间的表述是( )。(2018年)

　　A.9月10日确认销售收入

　　B.9月20日确认销售收入

　　C.9月21日确认销售收入

　　D.9月1日确认销售收入

　　【答案】B

　　【解析】在企业所得税中，销售商品采取预收款方式的，在发出商品时(9月20日)确认收入。

　　【考题8·多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于转让财产收入的有( )。(2019年)

　　A.销售原材料取得的收入

　　B.转让无形资产取得的收入

　　C.转让股权取得的收入

　　D.提供专利权的使用权取得的收入

　　【答案】BC

　　【解析】(1)选项A：属于销售货物收入;(2)选项D：属于特许权使用费收入。

　　【考题9·判断题】计算企业所得税收入总额时，以分期收款方式销售货物的，按照发货日期确认收入。( )(2019年)

　　【答案】×

　　【解析】以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认。

　　【考题10·判断题】在计算企业所得税应纳税所得额时，利息收入按照债务人实际支付利息的日期确认收入的实现。( )(2019年)

　　【答案】×

　　【解析】利息收入按照合同约定应付相关款项的日期确认收入的实现。

　　【考题11·多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业取得收入的货币形式的有( )。(2017年)

　　A.股权投资

　　B.应收票据

　　C.银行存款

　　D.应收账款

　　【答案】BCD

　　【解析】选项A：属于非货币形式的收入。

　　【考题12·多选题】根据企业所得税法律制度的规定，企业取得的下列收入中，属于货币形式的有( )。(2019年)

　　A.存货

　　B.债务的豁免

　　C.应收账款

　　D.现金

　　【答案】BCD

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