【单选题】企业缴纳上月应交未交的增值税时,应借记()。
A.应交税费——应交增值税(转出未交增值税)
B.应交税费——未交增值税
C.应交税费——应交增值税(转出多交增值税)
D.应交税费——应交增值税(已交税金)
『正确答案』B
【单选题】某小规模纳税人购入一台不需安装的设备,发生增值税20000元。下列关于增值税的会计处理正确的是()。
A.借记“在建工程”科目20000元
B.借记“固定资产”科目20000元
C.借记“管理费用”科目20000元
D.借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目20000元
『正确答案』B
『答案解析』小规模纳税人发生的增值税进项税额不可抵扣,在发生时直接计入相关资产的成本,本题购入的是不需安装的设备,因此直接记入“固定资产”科目。
【单选题】委托加工的应税消费品,收回后用于连续生产应税消费品的,由受托方代收代缴的消费税计入()。
A.委托加工物资
B.税金及附加
C.材料成本差异
D.应交税费
『正确答案』D
『答案解析』委托加工物资收回后用于连续生产应税消费品,按规定准予抵扣消费税的,应按已由受托方代收代缴的消费税,借记“应交税费——应交消费税”科目,贷记“应付账款”“银行存款”等科目。
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