【单选题】A公司2019年度利润总额为300万元，其中本年度国债利息收入15万元，税收滞纳金5万元，实际发生的业务招待费25万元(税法核定的业务招待费15万元)。递延所得税负债年初数为2万元，年末数为3万元，递延所得税资产年初数为5万元，年末数为3万元。适用的企业所得税税率为25%，假定不考虑其他因素，A公司2019年度应纳税所得额为(　　)万元。

　　A.299

　　B.300

　　C.295

　　D.294

　　【答案】B

　　【解析】应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额=300-15+5+(25-15)=300(万元)。递延所得税影响所得税费用，不影响应纳税所得额。

　　【单选题】甲企业2019年应交所得税100万元，“递延所得税负债”年初余额为30万元，年末余额为35万元;“递延所得税资产”年初余额为20万元，年末余额为18万元。甲企业2019年的所得税费用是(　　)万元。

　　A.127

　　B.97

　　C.107

　　D.105

　　【答案】C

　　【解析】所得税费用=应交所得税+递延所得税=100+(35-30)-(18-20)=107(万元)，相关会计分录为：

　　借：所得税费用　　　　　　　　　　　　　　　　　　107

　　贷：应交税费—应交所得税　　　　　　　　　　　　　100

　　递延所得税资产　　　　　　　　　　　　　　　　　2

　　递延所得税负债　　　　　　　　　　　　　　　　　5

　　【单选题】2019年度，企业应交所得税为300万元，递延所得税负债年末数为40万元，年初数为100万元，该企业递延所得税的影响计入当期损益。不考虑其他因素，该企业年末确认的所得税费用是(　　)万元。

　　A.240

　　B.360

　　C.400

　　D.260

　　【答案】A

　　【解析】所得税费用=当期所得税+递延所得税=300+(40-100)=240(万元)，相关会计分录为：

　　借：所得税费用　　　　　　　　　　　　　　　　　　240

　　递延所得税负债　　　　　　　　　　　　　　　　　60

　　贷：应交税费—应交所得税　　　　　　　　　　　　　300