1[.单选题]B租赁公司为增值税一般纳税人,2019年5月出租一批汽车,取得租金收入180.8万元,出租设备取得租金收入124.3万元,出租办公楼取得租金收入141. 7万元。假定B公司动产租赁适用的税率为13%,不动产租赁适用的增值税税率为9%,且以上收入均为含税金额。该公司当月增值税销项税额为()万元。
A.27.2
B.37.68
C.45.9
D.46.8
[答案]D
[解析]提供有形动产租赁服务,税率为13%;提供不动产租赁服务,税率为9%。该公司当月增值税销项税额=(180.8+124.3)/(1+13%)×13%+141.7/(1+9%)×9%=46.8(万元)。
2[.单选题]A公司为增值税一般纳税企业,2019年5月收购免税农产品一批。收购发票上注明的买价为950000元,款项以银行存款支付,收购的免税农产品已验收入库,税法规定按9%的扣除率计算进项税额。该批免税农产品的入账价值为()元。
A.950000
B.827000
C.840708
D.864500
[答案]D
[解析]免税农产品本身价款中不含增值税.但国家为了鼓励这种收购行为,就规定企业可以按9%的扣除率来计算增值税进行抵扣,这里的9%是扣除率,不是真正的增值税税率,因此计算过程是:950000×(1-9%)=864500(元)。
3[.单选题]某企业为增值税一般纳税人,存货适用的增值税税率为13%,不动产适用的增值税税率为9%。2019年6月建造厂房领用一批材料,该批材料的实际成本20000元,同类材料的市价为24000元,该项业务应计入在建工程成本的金额为()元
A.20000
B.22600
C.24000
D.28000
[答案]A
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