1.下列选项中，不属于“货币资金”项目的是()。

　　A.库存现金

　　B.银行存款

　　C.应收账款

　　D.其他货币资金

　　【答案】C

　　【解析】货币资金是指企业生产经营过程中处于货币形态的资产，包括库存现金、银行存款和其他货币资金。应收账款属于货币性债权，不属于货币资金。其他三项均属于货币资金。

　　2.企业进行现金清查时，对于现金溢余，待期末或报经批准后，无法查明原因的应计入()。

　　A.管理费用

　　B.其他应付款

　　C.营业外收入

　　D.其他应收款

　　【答案】C

　　【解析】现金溢余，待期末或报经批准后，属于应支付给有关人员或单位的，计入其他应付款;属于无法查明原因的，计入营业外收入，选项 C 正确。

　　3.预付款项情况不多的企业，可以不设置“预付账款”科目，预付货款时，借记的会计科目是()。

　　A.应收账款

　　B.预收账款

　　C.其他应收款

　　D.应付账款

　　【答案】D

　　【解析】预付款项不多的企业，可以不设置“预付账款”科目，预付的货款借记“应付账款”科目。