1.某饮料生产企业为增值税一般纳税人，年末将本企业生产的一批饮料发放给职工作为福利。该饮料市场售价为12万元(不含增值税)，增值税适用税率为13%，实际成本为10万元。假定不考虑其他因素，该企业应确认的应付职工薪酬为( )万元。

　　A.10

　　B.11.6

　　C.12

　　D.13.56

　　【正确答案】D

　　【答案解析】将自产产品用于职工福利，要确认收入，计入应付职工薪酬的金额=12+12×13%=13.56(万元)。

　　2.企业下列行为中，不应视同销售计算增值税销项税额的是( )。

　　A.将自产货物作为福利发放给职工

　　B.将自产产品用于个人消费

　　C.委托他人保管货物

　　D.将自产货物对外投资

　　【正确答案】C

　　【答案解析】委托他人保管货物不涉及增值税的处理。

　　3.2019年12月4日，甲公司出售了持有的划分为交易性金融资产的价值300 000元的A公司债券，售价为194 000元，则该项业务转让金融商品应交增值税为( )元。

　　A.6 000

　　B.11660.38

　　C.12 360

　　D.0

　　【正确答案】A

　　【答案解析】转让金融商品应交增值税=(300 000-194 000)/(1+6%)×6%=6 000(元)。

　　会计分录为

　　借：应交税费——转让金融商品应交增值税6 000

　　贷：投资收益6 000