【单选题】某企业为增值税一般纳税人，存货适用的增值税税率为13%，不动产适用的增值税税率为9%。2019年10月建造厂房领用一批材料，该批材料的实际成本20000元，同类材料的市价为24000元，该项业务应计入在建工程成本的金额为(　　)元。

A.20000

B.23200

C.22600

D.28000

【答案】A

【单选题】乙公司为增值税一般纳税人，2019年乙公司发出一批原材料，其成本为100万元，购入时支付的增值税为13万元。其中，作为管理人员福利领用该材料10万元，生产设备的安装工程领用该材料60万元，厂房的建造工程领用该材料30万元，厂房适用的增值税税率为9%。该企业的有关会计分录不正确的是(　　)。

A.借记“应付职工薪酬—非货币性福利”科目11.3万元

B.借记“在建工程—生产设备”科目60万元

C.借记“在建工程—厂房”科目30万元

D.贷记“应交税费—应交增值税(进项税额转出)”科目4.8万元

【答案】D

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【单选题】某企业本期实际应交增值税1100000元，城镇土地使用税200000元，消费税500000元，土地增值税350000元，城市建设维护税税率为7%，下列关于城市维护建设税的处理，正确的是(　　)。

A.借：管理费用　　　　　　　　　　　　　　　　　112000

贷：应交税费—应交城市维护建设税　　　　　　112000

B.借：管理费用　　　　　　　　　　　　　　　　　150500

贷：应交税费—应交城市维护建设税　　　　　　150500

C.借：税金及附加　　　　　　　　　　　　　　　　112000

贷：应交税费—应交城市维护建设税　　　　　　112000

D.借：税金及附加　　　　　　　　　　　　　　　　150500

贷：应交税费—应交城市维护建设税　　　　　　150500

【答案】C

【解析】城市维护建设税=(1100000+500000)×7%=112000(元)，应计入税金及附加。

【单选题】根据《增值税会计处理规定》，月末转出多交增值税的分录是(　　)。

A.借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费—未交增值税

B.借：应交税费—未交增值税

贷：应交税费—应交增值税(转出多交增值税)

C.借：应交税费—未交增值税

贷：银行存款

D.借：应交税费—应交增值税(已交税金)

贷：银行存款

【答案】B

【解析】选项A属于转出当月应交未交增值税，选项C属于交纳以前期间应交未交增值税，选项D属于交纳本月应交增值税。

【单选题】2019年6月10日，一般纳税人甲公司购进一幢简易办公楼，并于当月投入使用。取得该大楼的增值税专用发票并通过认证，专用发票注明的价款为3000000元，销售不动产适用的增值税税率为9%，款项已用银行存款支付;不考虑其他相关因素。甲公司2019年6月计算应交增值税可抵扣的进项税额为(　　)元。

A.300000

B.270000

C.120000

D.0

【答案】B

【单选题】甲公司为一般纳税人，2019年10月购入农产品一批，农产品收购发票上注明的买价200000元，该批农产品用于生产13%税率的产品。则允许抵扣的进项税额是(　　)元。

A.20000

B.22000

C.32000

D.0

【答案】A

【单选题】甲公司为一般纳税人，2019年6月库存材料因管理不善发生火灾损失，材料实际成本为20000元，增值税专用发票确认的增值税额2600元;应计入待处理财产损溢的金额是(　　)元。

A.20000

B.22600

C.3400

D.0

【答案】B

【单选题】甲公司为一般纳税人，2019年10月初次购买数台增值税税控系统专用设备作为固定资产核算，取得增值税专用发票上注明的价款为38000元，增值税税额为4940元，按规定允许抵减的增值税额是(　　)。

A.6460

B.38000

C.42940

D.0

【答案】C

【单选题】某一般纳税企业委托外单位加工一批消费税应税消费品，材料成本50万元，加工费12万元(不含税)，受托方增值税税率为13%，受托方代收代缴消费税2万元。该批材料加工后委托方直接出售，则该批材料加工完毕入库时的成本为(　　)万元。

A.64

B.62

C.58.5

D.70.5

【答案】A

【解析】材料加工完毕入库时的成本=50+12+2=64(万元)。

【单选题】下列各项中，企业应交消费税的相关会计处理表述正确的是(　　)。

A.收回委托加工物资直接对外销售，受托方代收代缴的消费税记入“应交税费—应交消费税”科目的借方

B.销售产品应交的消费税记入“税金及附加”科目的借方

C.用于在建工程的自产产品应交纳的消费税记入“税金及附加”科目的借方

D.收回委托加工物资连续生产应税消费品，受托方代收代缴的消费税记入“委托加工物资”科目的借方

【答案】B

【解析】选项A计入委托加工物资的成本;选项C计入在建工程;选项D计入应交税费—应交消费税。

【单选题】下列各项中，企业依据税法规定计算应交的车船税应借记的会计科目是(　　)。

A.主营业务成本

B.销售费用

C.税金及附加

D.管理费用

【答案】C

【解析】企业应交的房产税、城镇土地使用税和车船税均记入“税金及附加”科目。