【多选题】某制造业企业发生的下列业务中，需调整增加企业应纳税所得额的项目有()。

　　A.已计入投资收益的国库券利息收入

　　B.已超过税法规定扣除标准，但已计入当期费用的业务招待费

　　C.支付并已计入当期损失的各种税收滞纳金

　　D.未超标的广告费支出

　　『正确答案』BC

　　『答案解析』选项A，会计上计入投资收益，但是税法免税，应调减应纳税所得额;选项D，未超标的广告费直接按照实际发生数额在税前扣除即可，不需要进行纳税调整。

　　微信扫描下面的二维码进入小程序，做题方便简洁

　　【单选题】某企业2019年全年利润总额为6035万元，当年实现国债利息收入45万元，交纳的税收滞纳金10万元，所得税税率为25%。不考虑其他因素，该企业2019年度所得税费用为()万元。

　　A.1500

　　B.1517.5

　　C.1508.75

　　D.1495

　　『正确答案』A

　　『答案解析』该企业2019年度的应纳税所得额=6035-45+10=6000(万元)，所得税费用=应纳税所得额×所得税税率=6000×25%=1500(万元)。

　　【单选题】A公司2019年度利润总额为300万元，其中本年度国债利息收入15万元，税收滞纳金5万元，实际发生的业务招待费25万元(税法核定的业务招待费15万元)。递延所得税负债年初数为2万元，年末数为3万元，递延所得税资产年初数为5万元，年末数为3万元。适用的企业所得税税率为25%，假定不考虑其他因素，A公司2019年度应纳税所得额为()万元。

　　A.299

　　B.300

　　C.295

　　D.294

　　『正确答案』B

　　『答案解析』应纳税所得额=300-15+5+(25-15)=300(万元)

　　【单选题】下列各项中，关于本年利润结转方法表述正确的是()。

　　A.采用表结法，增加“本年利润”科目的结转环节和工作量

　　B.采用表结法，每月月末应将各损益类科目的余额结转记入“本年利润”科目

　　C.采用账结法，每月月末应将各损益类科目的余额结转记入“本年利润”科目

　　D.采用账结法，减少“本年利润”科目的转账环节和工作量

　　『正确答案』C

　　『答案解析』选项A，表结法，减少“本年利润”科目的结转环节和工作流;选项B，采用表结法，各损益类科目每月只需结计出本月发生额和月末累计余额，不结转到“本年利润”科目。而采用账结法，每月月末均需编制转账凭证，将在账上结计出的各损益类科目的余额结转入“本年利润”科目;选项D，采用账结法，增加“本年利润”科目的转账环节和工作量。

　　【单选题】某公司2019年实现利润总额120万元，确认所得税费用30万元、其他综合收益税后净额8万元。不考虑其它因素，该公司2019年实现的净利润为()万元。

　　A.120

　　B.98

　　C.90

　　D.128

　　『正确答案』C

　　『答案解析』净利润=利润总额-所得税费用=120-30=90(万元)。

　　【单选题】下列各项中，企业应确认为营业外支出的是()。

　　A.购进材料发生的定额内合理损耗

　　B.核销确实无法收回的应收款项

　　C.对外捐赠发生的支出

　　D.支付银行承兑汇票手续费

　　『正确答案』C

　　『答案解析』选项A，计入购进材料的成本;选项B，计入坏账准备;选项D，计入财务费用。

　　【单选题】某企业2017年度实现利润总额1450万元，当年发生的管理费用中包含按规定不能税前扣除的业务招待费10万元，企业适用所得税税率为25%，该企业2017年实现的净利润为()万元。

　　A.1085

　　B.1087.5

　　C.1095

　　D.1450

　　『正确答案』A

　　『答案解析』所得税费用=(1450+10)×25%=365(万元);该企业2017年实现的净利润=1450-365=1085(万元)。

　　【多选题】下列各项中，关于会计期末结转本年利润的表结法表述正确的有()。

　　A.每月均可通过“本年利润”科目提供本年累计利润额

　　B.每月均可通过“本年利润”科目提供当月利润额

　　C.每月末将损益类科目本月发生额合计数填入利润表的本月数栏

　　D.年末将损益类科目全年累计余额结转入“本年利润”科目

　　『正确答案』CD

　　『答案解析』选项AB，账结法在各月均可通过“本年利润”科目提供当月及本年累计的利润(或亏损)额。

　　【多选题】下列项中，企业应通过“营业外收入”科目核算的有()。

　　A.无法支付的应付账款

　　B.接受非关联方的固定资产捐赠

　　C.无法查明原因的现金溢余

　　D.出租包装物实现的收入

　　『正确答案』ABC