【单选题】企业应纳税所得额为800万元，递延所得税负债期末、期初余额为280万元和200万元，递延所得税资产期末、期初余额为150万元和110万元，企业所得税税率为25%，企业的所得税费用为(　　)万元。

　　A.160

　　B.240

　　C.320

　　D.200

　　【答案】B

　　【解析】递延所得税=(递延所得税负债的期末余额-递延所得税负债的期初余额)-(递延所得税资产的期末余额-递延所得税资产的期初余额)=(280-200)-(150-110)=40(万元)，所以本题中所得税费用=当期所得税+递延所得税=800×25%+40=240(万元)，选项B正确。

　　【单选题】2017年度，企业应交所得税为300万元，递延所得税负债年末数为40万元，年初数为100万元，该企业递延所得税的影响计入当期损益。不考虑其他因素，该企业年末确认的所得税费用是(　　)万元。

　　A.240

　　B.360

　　C.400

　　D.260

　　【答案】A

　　【解析】递延所得税=(递延所得税负债的期末余额-递延所得税负债的期初余额)-(递延所得税资产的期末余额-递延所得税资产的期初余额)=40-100=-60(万元);所得税费用=当期所得税+递延所得税=300-60=240(万元)。

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　　【单选题】甲公司2019年度营业收入5020万元，营业成本3500万元，税金及附加120万元，期间费用合计320万元，信用减值损失10万元，资产减值损失40万元，营业外收入100万元，营业外支出10万元(其中行政罚款2万元)，适用的企业所得税税率为25%，不考虑其他因素，则甲公司应当确认的所得税费用为(　　)万元。

　　A.280.5

　　B.281

　　C.257.5

　　D.258

　　【答案】A

　　【解析】甲公司应当确认的所得税费用=(5020-3500-120-320-10-40+100-10+2)×25%=280.5(万元)。

　　【多选题】下列各项中，关于采用表结法结转本年利润表述正确的有(　　)。

　　A.每月均可通过“本年利润”科目提供当月利润额

　　B.每月末将损益类科目的本月发生额合计数填入利润表的本月数栏

　　C.年末将损益类科目全年累计余额结转入“本年利润”科目

　　D.每月均可通过“本年利润”科目提供本年累计利润额

　　【答案】BC

　　【解析】表结法下，各损益类科目每月月末只需结计出本月发生额和月末累计余额，不结转到“本年利润”科目(选项AD错误)，只有在年末时才将全年累计余额结转入“本年利润”科目(选项C正确)。但每月月末要将损益类科目的本月发生额合计数填入利润表的本月数栏(选项B正确)，同时将本月末累计余额填入利润表的本年累计数栏，通过利润表计算反映各期的利润(或亏损)。

　　【多选题】企业下列会计科目中，期末余额应结转到“本年利润”科目的有()。

　　A.主营业务收入

　　B.信用减值损失

　　C.投资收益

　　D.公允价值变动损益

　　【答案】ABCD

　　【多选题】关于会计凭证，下列表述中正确的有(　　)。

　　A.记账凭证是登记账簿的依据

　　B.原始凭证，是指在经济业务发生或完成时取得或填制的，用以记录或证明经济业务的发生或完成情况的原始凭据

　　C.记账凭证，是指会计人员根据审核无误的原始凭证，按照经济业务的内容加以归类，并据以确定会计分录后填制的会计凭证

　　D.原始凭证是登记账簿的直接依据

　　【答案】ABC

　　【解析】记账凭证是登记账簿的直接依据，选项D错误。

　　【单选题】下列各项中，属于汇总原始凭证的是(　　)。

　　A.科目汇总表

　　B.限额领料单

　　C.发料凭证汇总表

　　D.制造费用分配表

　　【答案】C

　　【解析】选项A是记账凭证汇总表，不属于原始凭证;选项B属于累计原始凭证，不属于汇总原始凭证;选项D属于一次原始凭证，不属于汇总原始凭证。

　　【单选题】下列各项中，属于外来原始凭证的是(　　)。

　　A.支付运输费收到的增值税专用发票

　　B.限额领料单

　　C.发料凭证汇总表

　　D.员工差旅费报销单

　　【答案】A

　　【解析】选项BCD均为自制原始凭证。

　　【判断题】企业生产车间在一定时期内多次领用原材料使用同一张“限额领料单”，该领料单属于累计原始凭证。(　　)

　　【答案】√

　　【判断题】年度终了，企业应将“本年利润”科目的本年累计余额转入“利润分配—未分配利润”科目。(　　)

　　【答案】√

　　【解析】年度终了，企业应将“本年利润”科目的本年累计余额转入“利润分配—未分配利润”科目。如“本年利润”为贷方余额，借记“本年利润”科目，贷记“利润分配—未分配利润”科目;如为借方余额，作相反的会计分录，借记“利润分配—未分配利润”科目，贷记“本年利润”科目。结转后，“本年利润”科目应无余额。

　　【判断题】表结法下，各损益类科目每月月末需编制转账凭证，将在账上结计出各损益类科目本月发生额和月末累计余额结转入“本年利润”科目。(　　)

　　【答案】×

　　【解析】在表结法下，每月月末损益类科目不结转入“本年利润”科目。