1、某企业为增值税一般纳税人，2019年12月用银行存款购入需要安装的生产设备一台，价款10000元，增值税1300元，安装中领用生产用材料实际成本为2000元，领用自产产品，实际成本为1800元，售价为2500元，安装完毕达到预定可使用状态。则该项固定资产的入账价值为()元

　　A.16265

　　B.16625

　　C.14500

　　D.13800

　　[答案]D

　　[解析]固定资产的入账价值=10000+2000+1800=13800(元)。相关会计处理如下：借：在建工程10000应交税费——应交增值税(进项税额)1300贷：银行存款11300借：在建工程3800贷：原材料2000库存商品1800借：固定资产13800贷：在建工程13800

　　2、2020年3月31日，某企业乙存货的实际成本为100万元，该存货加工至完工产成品估计还将发生成本为20万元，估计销售费用和相关税费为2万元，估计用该存货生产的产成品售价为110万元。假定乙存货月初“存货跌价准备”科目余额为0。不考虑其他因素，2020年3月31日应计提的存货跌价准备为()万元。

　　A.-10

　　B.0

　　C.10

　　D.12

　　[答案]D

　　[解析]2020年3月31日该存货可变现净值=110-20-2=88(万元)，其成本为100万元，应计提的存货跌价准备=100-88=12(万元)。

　　3、采用年限平均法计算应提折旧，不需要考虑的因素是()。

　　A.规定的折旧的年限

　　B.固定资产原值

　　C.实际净残值

　　D.预计净残值率

　　[答案]C

　　[解析]实际净残值在处置或者使用期满才能知晓，因此计算折旧时不予考虑。

　　4、某企业将自产的一批应税消费品用于房屋建造。该批消费品成本为1500万元，计税价格为2500万元，适用的增值税税率为13%，消费税税率为10%。则计入在建工程成本的金额为()万元。

　　A.1750

　　B.1925

　　C.2175

　　D.3175

　　[答案]A

　　[解析]企业将自产产品用于购建不动产，应按照产品成本进行结转，不确认收入，不交增值税，所以在建工程成本的金额=1500+2500(计税价格)×10%=1750(万元)。相关会计分录：借：在建工程1750贷：库存商品1500应交税费——应交消费税250

　　5、下列各项固定资产中，应该将折旧金额直接记入“管理费用”科目的是()。

　　A.研发部门用于技术开发的机器设备

　　B.生产车间闲置的固定资产

　　C.已提足折旧仍在使用的机器设备

　　D.短期出租的机器设备

　　[答案]B

　　[解析]选项A，记入“研发支出”科目;选项C，不再计提折旧;选项D，记入“其他业务成本”科目

　　6、某企业2021年购入一台需要安装的生产经营用设备，取得的增值税发票上注明的设备买价为50000元(不含税)，增值税额为6500元，支付的运输费为1500元(不含税)，设备安装时领用工程用材料价值1000元(不含税)，购进该批工程用材料的增值税为130元。根据税法相关规定，与该固定资产有关的增值税可以抵扣，则该固定资产的成本为()元。

　　A.52500

　　B.60000

　　C.61000

　　D.52660

　　[答案]A

　　[解析]该固定资产的成本=50000+1500+1000=52500(元)。

　　7、某企业以400万元购入A、B、C三项没有单独标价的固定资产。这三项资产的公允价值分别为180万元、140万元和160万元。则A固定资产的入账成本为()万元。

　　A.150

　　B.180

　　C.130

　　D.125

　　[答案]A

　　[解析]A固定资产的入账成本=400×180÷(180+140+160)=150(万元)。

　　8、甲公司是增值税一般纳税人，2018年2月1日购入需要安装的设备一台，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为100万元，增值税税额为13万元。购买过程中，以银行存款支付运杂费等费用13万元。安装时，领用材料6万元，该材料负担的增值税税额为0.78万元;支付安装工人工资13万元。该设备于2018年3月30日达到预定可使用状态。甲公司对该设备采用年限平均法计提折旧，预计使用年限为10年，预计净残值为零。假定不考虑其他因素，2018年该设备应计提的折旧额为()万元。

　　A.9

　　B.9.9

　　C.11

　　D.13.2

　　[答案]B

　　[解析]该设备的入账价值=100+13+6+13=132(万元)，从2018年4月份开始计提折旧，2018年度该设备应计提的折旧额=132÷10×9÷12=9.9(万元)。

　　9、企业固定资产的盘亏净损失，应计入()。

　　A.管理费用

　　B.营业外支出

　　C.资本公积

　　D.销售费用

　　[答案]B

　　[解析]企业固定资产的盘亏净损失应计入营业外支出。

　　10、甲公司为增值税一般纳税人。2×19年9月，甲公司对一条生产线进行改造，该生产线改造时的账面价值为3500万元。其中，拆除原冷却装置部分的账面价值为500万元。生产线改造过程中发生以下费用或支出：(1)购买新的冷却装置1200万元，增值税额156万元;(2)在资本化期间内发生专门借款利息80万元;(3)生产线改造过程中发生人工费用320万元;(4)领用库存原材料200万元，增值税额26万元;(5)外购工程物资400万元(全部用于该生产线)，增值税额52万元。该改造工程于2×19年12月达到预定可使用状态。不考虑其他因素，甲公司对该生产线更新改造后的入账价值是()万元。

　　A.4000

　　B.5200

　　C.5700

　　D.5506

　　[答案]B

　　[解析]甲公司对该生产线更新改造后的入账价值=3500-500+1200+80+320+200+400=5200(万元)。