【例题·单选题】(2018年)下列各项中，不通过“应交税费”核算的是(　)。

　　A.应交的城市维护建设税

　　B.应交的增值税

　　C.应交的房产税

　　D.应交的耕地占用税

　　『正确答案』D

　　『答案解析』耕地占用税不需要预计应交税金，不通过“应交税费”科目核算。

　　【例题·单选题】(2018年)某增值税一般纳税人企业销售商品，商品已发出但不符合销售收入确认条件，增值税专用发票已开出，该企业确认应交增值税时贷记的会计科目是(　)。

　　A.应交税费——应交增值税(销项税额)

　　B.应交税费——待转销项税额

　　C.应交税费——待认证进项税额

　　D.应交税费——待抵扣进项税额

　　『正确答案』A

　　『答案解析』增值税专用发票已开，说明纳税义务已经发生，应贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”科目。

2020年初级会计职称考试《初级会计实务》在线题库	抢先试用
2020年初级会计职称考试《经济法基础》在线题库	抢先试用

　　更多初级会计师备考试卷、讲义资料、考前直播视频，加入初级会计职称学习群：763834992，更有老师答疑解惑！

　　【例题·单选题】 A公司为增值税一般纳税人，于本月从农业生产者手中购入一批农产品，收购发票上注明买价为100 000元，税法规定的增值税进项税额扣除率为9%，另支付入库前挑选整理费500元，不考虑其他因素，则A公司该批农产品的入账价值为(　)元。

　　A.91 500　B.110 000

　　C.110 500 D.100 500

　　『正确答案』A

　　『答案解析』A公司所购农产品的入账价值=100 000×(1-9%)+500=91 500(元)。

　　【例题·单选题】某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2019年6月建造厂房领用材料实际成本20 000元，计税价格为24 000元，该项业务应计入在建工程成本的金额为(　)元。

　　A.20 000 B.27 120

　　C.24 000 D.22 600

　　『正确答案』A

　　『答案解析』该项业务应计入在建工程成本的金额为领用材料的实际成本。

　　【例题·单选题】(2018年)小规模纳税企业购入原材料取得的增值税专用发票上注明的货款为20 000元，增值税2 600元，在购入材料的过程中另支付运杂费1 000元(不考虑增值税)，则该企业购入该批原材料的入账价值为(　)元。

　　A.20 000 B.21 000

　　C.22 600 D.23 600

　　『正确答案』D

　　『答案解析』小规模纳税人不允许抵扣进项税，进项税应计入原材料的入账价值。所以，该企业原材料的入账价值=20 000+2 600+1 000=23 600(元)。

　　【例题·单选题】(2019年)小规模纳税人应交纳的增值税应计入(　)的贷方。

　　A.应交税费——应交增值税

　　B.应交税费——应交增值税(已交税金)

　　C.应交税费——预交增值税

　　D.应交税费——未交增值税

　　『正确答案』A

　　『答案解析』小规模纳税人进行账务处理时，只需在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目，“应交税费——应交增值税”科目贷方登记应交纳的增值税，借方登记已交纳的增值税。

　　【例题·单选题】甲企业为增值税一般纳税人，本月发生进项税额1 600万元，销项税额4 800万元，进项税额转出48万元，同时月末以银行存款缴纳增值税1 000万元，那么本月尚未缴纳的增值税为(　)万元。

　　A.3 200 B.3 248 C.-3 152 D.2 248

　　『正确答案』D

　　『答案解析』本月尚未缴纳的增值税=4 800+48-1 600-1 000=2 248(万元)。

　　【例题·单选题】(2018年)某企业为增值税一般纳税人，下列各项中，关于该企业初次购入增值税税控系统专用设备按规定抵减增值税应纳税额的会计处理正确的是(　)。

　　A.借记“累计折旧”科目，贷记“应交税费——应交增值税(减免税款)”科目

　　B.借记“应交税费——应交增值税(减免税款)”科目，贷记“累计折旧”科目

　　C.借记“应交税费——应交增值税(减免税款)”科目，贷记“管理费用”科目

　　D.借记“管理费用”科目，贷记“应交税费——应交增值税(减免税款)”科目

　　『正确答案』C

　　『答案解析』一般纳税人初次购入增值税税控系统专用设备，按规定抵减的增值税应纳税额，应借记“应交税费——应交增值税(减免税款)”科目(小规模纳税人应借记“应交税费——应交增值税”科目)，贷记“管理费用”等科目。

　　【例题·单选题】(2018年)企业缴纳上月应交未交的增值税时，应借记(　)。

　　A.应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

　　B.应交税费——未交增值税

　　C.应交税费——应交增值税(转出多交增值税)

　　D.应交税费——应交增值税(已交税金)

　　『正确答案』B

　　『答案解析』企业交纳以前期间未交的增值税，借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。