三.判断题

　　21.公益性捐赠支出、出租包装物的成本、罚款支出等都计入营业外支出。(　)

　　22.企业当期所得税可能等于所得税费用。(　)

　　23.企业本年实现利润总额100万元，发生业务招待费50万元，税务部门核定的业务招待费税前扣除标准是30万元，假定无其他纳税调整事项，企业在计算本年应纳税所得额时，应该做纳税调减处理。(　)

　　24.某企业年初有上年形成的亏损25万元，当年实现利润总额30万元。假设企业本期无纳税调整事项，则企业当年还应缴纳一定的企业所得税。(　)

　　25.企业的所得税费用一定等于企业当年实现的利润总额乘以所得税税率。(　)

　　四.不定项选择题1

　　26.A股份有限公司(以下简称A公司)2018年度的有关资料如下：

　　(1)本年利润总额为480万元，适用的企业所得税税率为25%。按税法规定本年度准予扣除的业务招待费为30万元，实际发生业务招待费50万元，支付的税收罚款20万元，国债利息收入10万元，其他纳税调整增加额20万元，其他纳税调整减少额30万元。递延所得税资产年初余额30万元，年末余额35万元。递延所得税负债年初余额40万元，年末余额47.5万元。

　　(2)A公司年初未分配利润为贷方80万元。

　　(3)按税后利润的10%和5%提取法定盈余公积和任意盈余公积。

　　(4)向投资者宣告分配现金股利100万元。

　　要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列第(1)~(5)小题。(答案中金额单位用万元表示)

　　(1)2018年A公司应交所得税的金额为(　)万元。

　　A.125

　　B.127.5

　　C.130

　　D.132.5

　　(2)下列关于2018年A公司应确认的递延所得税金额的表述正确的是(　)。

　　A.2018年递延所得税资产增加5万元

　　B.2018年递延所得税资产减少5万元

　　C.2018年递延所得税负债增加7.5万元

　　D.2018年递延所得税负债减少7.5万元

　　(3)下列有关A公司2018年所得税费用的表述正确的是(　)。

　　A.2018年A公司所得税费用金额为125万元

　　B.2018年A公司所得税费用金额为127.5万元

　　C.2018年A公司确认所得税费用的分录为：

　　借：所得税费用 127.5

　　递延所得税资产 5

　　贷：递延所得税负债 7.5

　　应交税费——应交所得税 125

　　D.2018年A公司确认所得税费用的分录为：<