【例题•单选题】甲企业为增值税一般纳税人，2018年8月购入农产品一批，农产品收购发票上注明的买价为200000元，规定的扣除率为10%，货物收到并验收入库，价款已用银行存款支付，则下列说法中不正确的是(　　)。

　　A.原材料科目入账金额为176000元

　　B.应交税费——应交增值税(进项税额)为20000元

　　C.原材料科目入账金额为180000元

　　D.增值税不应计入农产品成本，可以抵扣销项税额

　　【答案】A

　　【例题•单选题】不属于应交税费——应交增值税，明细账户专栏的是(　　)。

　　A.未交增值税

　　B.已交税金

　　C.转出未交增值税

　　D.转出多交增值税

　　【答案】A

　　【例题•单选题】企业当月交纳上月欠交的增值税，应该通过(　　)科目核算。

　　A.应交税费—应交增值税(进项税额)

　　B.应交税费—未交增值税

　　C.应交税费—应交增值税(销项税额)

　　D.应交税费—应交增值税(已交税金)

　　【答案】B

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　　【例题•单选题】A公司建造办公楼领用外购原材料10000元，原材料购入时支付的增值税为1600元;因管理不善毁损原材料一批，其实际成本20000元，经确认损失外购材料的增值税3200元。则A公司记入“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目的金额为(　　)元。

　　A.640

　　B.3840

　　C.1600

　　D.3200

　　【答案】B

　　【例题•单选题】甲企业为增值税一般纳税人，本月发生进项税额1700万元，销项税额5100万元，进项税额转出51万元，同时月末以银行存款缴纳增值税1000万元，那么本月尚未缴纳的增值税为(　　)万元。

　　A.4349

　　B.3451

　　C.2349

　　D.2451

　　【答案】D

　　【例题•单选题】一般纳税企业在销售过程中发生销售退回，那么在增值税科目中应作(　　)处理。

　　A.贷记“应交税费-应交增值税(销项税额)”

　　B.借记“应交税费-应交增值税(销项税额)”

　　C.借记“应交税费-应交增值税(进项税额)”

　　D.贷记“应交税费-应交增值税(进项税额转出)”

　　【答案】B

　　【例题•多选题】下列各项中，关于增值税一般纳税人会计处理表示正确的有(　　)。(2018年)

　　A.已单独确认进项税额的购进货物用于投资，应贷记“应交税费—应交增值税(进项税额转出)科目

　　B.将委托加工的货物用于对外捐赠，应贷记“应交税费—应交增值税(销项税额)”科目

　　C.已单独确认进项税的购进货物因管理不善发生损失，应贷记“应交税费—应交增值税(进项税额转出)”科目

　　D.企业管理部门领用本企业生产的产品，应贷记“应交税费—应交增值税(销项税额)”科目

　　【答案】BC

　　【解析】选项A不正确，外购货物用于投资，应视同销售，确认增值税销项税额;选项B正确，委托加工的货物对外捐赠，应视同销售，确认增值税销项税额;选项C正确，存货因管理不善发生损失，进项税额不得抵扣，应做进项税额转出;选项D不正确，企业领用自己生产的存货，不视同销售，按成本领用。

　　【例题•多选题】2018年5月份，甲公司(一般纳税人，适用的增值税税率为16%)发生如下事项：10日，库存材料因管理不善发生意外火灾损失，有关增值税专用发票注明的材料成本为20000元，增值税税额为3200元。②18日，领用一批外购原材料用于集体福利消费，该批原材料的成本为60000元，购入时支付的增值税进项税额为9600元。下列说法正确的有(　　)。

　　A.管理不善造成的材料毁损，进项税额应留待继续抵扣

　　B.转入“待处理财产损溢”科目的金额为23200元

　　C.借记应付职工薪酬69600元

　　D.应记入“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目的金额为12800元

　　【答案】BCD

　　【例题•多选题】下列各项中，应通过“应交税费”科目核算的有(　　)。(2018年)

　　A.交纳的印花税

　　B.增值税一般纳税人购进固定资产应支付的增值税进项税额

　　C.为企业员工代扣代缴的个人所得税

　　D.交纳的耕地占用税

　　【答案】BC

　　【解析】选项BC通过“应交税费”科目核算，而企业交纳的印花税、耕地占用税等不需要预计应交数的税金，不通过“应交税费”科目核算。

　　【例题•判断题】(2017)企业代扣代缴的个人所得税，不通过“应交税费”科目进行核算。(　　)

　　【答案】×

　　【解析】企业代扣代缴的个人所得税，通过“应交税费——应交个人所得税”科目进行核算。